審計署12日發佈2010年第11號審計結果公告，公佈了90個國外貸援款項目2009年度公證審計結果。

　　一、審計結果

　　這90個項目涉及農業、能源、交通、教育、衛生、城市建設和環境保護等領域，計劃投資總額折合人民幣1503.28億元，其中協議利用外資額折合人民幣265.57億元。截至2008年12月31日，項目累計完成投資額折合人民幣1074.65億元，其中累計利用外資額折合人民幣180.49億元。在已出具的92份審計報告中，無保留意見的審計報告82份，佔89.13%；有保留意見的審計報告10份，佔10.87%。

　　二、審計發現的主要問題

　　審計結果表明，10個項目中存在的問題對被審計單位財務報表或項目特定目的的財務報表産生重大影響，出具了有保留意見報告。主要問題包括：未按相關會計準則和贈款協定要求編制報表；由於審計範圍受限，無法核實部分執行單位項目執行情況及貸款資金使用情況；虛列支出或支出證據不足；報表數據不準確等。

　　47個項目中存在違反國家法規、貸(援)款協定問題和內部控制缺陷，但未對被審計單位財務報表或項目特定目的的財務報表造成重大影響，出具了無保留意見報告。主要問題包括：8個項目的2.18億元國內配套資金未及時、足額到位，佔項目總數的8.88%；7個項目涉及的地方財政部門或項目單位滯留資金0.21億元，佔項目總數的7.77%；1個項目(亞洲開發銀行貸款鄭州至西安鐵路項目)未按時繳納資本金4.56億元，佔項目總數的1.11%；37個項目財務管理不規範，佔項目總數的41.11%，主要是存在未按規定設置賬簿、會計核算和賬務處理不夠規範、內控制度不夠健全等問題；16個項目的投資完成額比例偏低或提款報賬進度較慢，佔項目總數的17.77%。

　　三、審計處理和整改情況

　　對上述問題，審計機關已依法出具了審計報告，提出了審計意見和建議。各項目單位高度重視審計反映的問題，認真整改。

　　截至2009年12月底，出具有保留意見報告的10個項目中，除世界銀行贈款進城務工農民子女義務教育研究項目因項目執行完畢，無法提供整改資料外，其餘項目的執行單位均已接受審計意見，對報表進行了調整，並採取措施，加強了項目管理。47個存在違反國家法規、貸(援)款協定問題和內部控制缺陷的項目中，未到位的2.18億元配套資金，有0.72億元已到位；滯留的0.21億元項目資金，有0.15億元已撥付到位；未按時繳納的資本金4.56億元，有4億元已繳納。對財務管理不規範的問題，有關項目單位調整了賬目，健全完善了財務管理制度，並加強了對財務人員的培訓。對項目實施進度緩慢的問題，有關項目單位通過抓緊採購設備和加強項目工程進度管理等工作，加快了進度，同時加強了與財政部門的溝通協調，完善了報賬程序，加快了提款報賬進度。

責編：曹樹彬

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