馬光遠：宏觀稅負過高擠壓民眾福利

    據報道，中國社科院財政與貿易經濟研究所最近發佈的《中國財政政策報告2009/2010》顯示，2009年按全口徑計算的中國政府財政收入佔GDP的比重已經達到了32.2%，不僅大大高於很多發展中國家，和歐美等發達國家比較也不算低。

　　很顯然，這個數字，和今年8月23日，財政部某專家計算出的25.4%的數字有很大差距，也和其宣稱的“我國宏觀稅負實際偏低”、“不僅遠低於工業化國家平均水平，而且也低於發展中國家的平均水平”的結論明顯打架。

　　數據之所以打架，是因為計算口徑不同。如何計算宏觀稅負，也就是政府對一國財富的佔有程度，有小、中、大三種算法，小口徑只計算政府的稅收收入，中口徑計算政府的預算內收入，而大口徑則計算政府的全部收入，包括預算外和制度外的收入。從科學性和真實性而言，既然預算外收入和制度外的收入都屬於政府的實際收入，用大口徑計算宏觀稅負才能真正反映政府對財富的佔有水平。

　　在國民財富的蛋糕中，政府究竟佔多少比例合適，1987年世界銀行的研究報告顯示，低收入國家的最佳宏觀稅負水平為13%左右；中下等收入國家的為20%左右；中上等收入國家的為23%左右；高收入國家的為30%左右。目前，按國家分類的收入水平標準發生了變化，但最優的宏觀稅收負擔率變化不大。

　　按照這個標準，就宏觀稅收負擔率的國際比較而言，中國還未成為高收入國家，但宏觀稅收負擔已達到高收入國家的水平，這是一個不爭的事實。人為縮小計算口徑，否定中國宏觀稅負過高的事實，除了誤導政策，毫無意義。

　　更進一步，如果考察納稅人所享受的政府提供的公共品服務的數量和質量，就能夠理解，為什麼我們和歐洲一些國家同樣的稅負，但稅負的痛苦指數卻遠遠不同。我們看到，包括美國在內的發達國家的政府支出絕大部分用於居民的社會保障，而我國的行政管理費用所佔比例遠遠高於發達國家。以2006年為例，我國行政管理支出佔財政支出的比重高達18.73%，而同期日本的行政管理支出比重是2.38%，英國為4.19%，韓國為5.06%，法國為6.5%，加拿大為7.1%，而美國最高，也只有9.9%。

　　因此，站在國民財富分配的角度，我國“國”與“民”之間收入分配的最大癥結，除了政府收入增長過快，國民收入分配的大蛋糕政府切割太多之外，更重要的，大多數的錢並沒有直接用於民生福利，在基礎設施和行政費用上支出太多，擠壓了民眾的幸福感。

　　溫總理曾經語重心長地説：“一個國家的財政史是驚心動魄的。如果你讀它，會從中看到不僅是經濟的發展，而且是社會的結構和公平正義。”政府佔有多少財富很重要，但更重要的，這些錢應該真正“來自於民，用之於民”，否則，政府拿走的越多，民眾的幸福感就會越差。

　　按照今年財政收入的狀況，上半年全國財政收入已經達到4.3萬億元，按照這個速度，全年完成8萬億元沒有懸念，這意味著我國即將成為僅次於美國的全球第二大財政大國，在這種情況下，政府不僅要控制自己收入增長的速度，恐怕更要優化財政支出的結構，將更多的錢用於養老、醫療、住房等民生，而不是日益膨脹的辦公費用。