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美國私人養老金制度鏡鑒

發佈時間:2012年04月24日 14:54 | 進入復興論壇 | 來源:經濟參考報   | 手機看視頻


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  目前,美國是世界上養老金儲備規模最大的國家,它只有3億多人口,卻擁有20多萬億美元的養老金儲備,其中,私人養老金儲備超過18萬億美元。

  中國還只是一個新興的發展中國家,現代社會保障體系建立也才10多年,企業年金建立也不過10年,因此,中國目前的養老金總儲備規模仍很小,大體只相當於美國的1/50。相比之下,中國私人養老金(企業年金)發展嚴重滯後,其儲備規模幾乎可以忽略不計,這是中國養老金市場發展的最大制約和短板,相反,這正好是美國養老金市場的最大優勢和強項。為此,我們不妨借鑒美國私人養老金髮展的成功經驗,全力推進中國私人養老金市場的大發展。

  歸納起來,美國私人養老金市場的大發展,主要得益於以下幾個方面的因素:

  第一,美國工會力量強大,它不僅能夠代表僱員利益與僱主進行公開博弈,而且還能迫使僱主在提高僱員福利安排上更加自覺、主動。

  第二,美國養老保障體系始終強調“三條腿走路”,國民不會單一地依賴社會保障,而是更多地依靠僱主提供的補充養老福利,此外,政府和僱主都十分注重私人養老金與公共養老金之間的整合與協調。在中國,城市人養老保障主要靠社保,而農村人養老保障則主要靠自己或是“養兒防老”。

  第三,美國的各類私人養老金幾乎覆蓋了美國國內所有僱員。在中國,私人養老金就是企業年金,因此,它僅僅只覆蓋少數企業職工,而行政事業單位職工則根本就沒有私人養老金之説。

  第四,制度創新。從D B到D C,從D C到401(K),從大企業適用的計劃到小企業實用的計劃,從貨幣類計劃到股權類計劃,不同類型的私人養老金計劃,分別適應不同的僱主及僱員,這為私人養老金計劃的擴面與普及提供了強有力的制度保證。在中國,企業年金管理辦法仍很簡陋而粗糙,無法適應現實需要。

  第五,稅制優惠、政策導向。1978年美國稅法改革前,私人養老金的稅收優惠主要局限于僱主繳費;1978年美國稅法改革後,美國私人養老金的稅收優惠又同時賦予了僱員繳費,這極大地調動了僱主設立私人養老金計劃,以及僱員參加私人養老金計劃的積極性。在中國,目前企業年金只對僱主繳費有稅收優惠,而對僱員繳費則不能採取延遲稅收的優惠政策,這不利於僱員督促僱主建立企業年金計劃。

  第六,美國擁有世界上規模最大的多層次資本市場,它為美國龐大的私人養老金提供組合投資與保值增值的平臺,反過來,龐大的私人養老金“入市”,也為美國資本市場提供長期資本的巨大支持。這正是美國資本市場與美國養老金市場的強強聯手與良性互動。在中國,養老金總儲備規模還很弱小,它與資本市場規模無法匹配,即便這些養老金全部入市,也對資本市場産生不了多大影響。(董登新)

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