在當前利潤高速增長的情況下，商業銀行加大了不良貸款的核銷力度。

　　趕在2011年的最後一天，民生銀行召開董事會會議，並於當晚發佈公告稱，該行董事會會議決定同意核銷四筆不良貸款，本金合計約3.8億元。

　　無獨有偶，在2011年第四季度，已有多家上市銀行宣佈了核銷不良貸款的決定。例如11月末，浦發銀行核銷了21戶26筆不良貸款，本金合計1.5億元；與此同時，浦發銀行還核銷了2738 戶2796張信用卡，合計本金約1700萬元。

　　事實上，在第四季度核銷不良貸款的做法，得到監管部門的首肯。

　　去年11月中旬，銀監會主席尚福林就曾在一次內部會議上強調，各銀行業金融機構要抓住第四季度這一增提撥備、核銷損失的有利時機，加大撥備計提和損失核銷工作力度。

　　核銷良機

　　“在國內，商業銀行的不良貸款核銷控制得比較嚴格，民生銀行等上市銀行的做法值得提倡。”中央財經大學銀行業研究中心主任郭田勇表示，不良貸款挂在賬上，一方面不能展現銀行盈利的真實情況；另一方面也可能使得不良貸款總量不斷增長。

　　我國不良貸款的核銷規定十分嚴格，需要財政部的批准。

　　銀監會披露的數據顯示，截至2011年三季度末，銀行業金融機構不良貸款率為1.84%，較上年末下降0.6個百分點；不良貸款餘額1.06萬億元，較上年末減少1847億元。

　　尚福林還曾表示，銀行業金融機構要利用當前撥備較多的有利條件，加大不良資産核銷力度，尤其是要用足國務院對小企業、涉農等貸款給予的優惠政策，避免撥備和不良貸款“兩高”局面，真實反映資産負債質量狀況。

　　截至三季度末，商業銀行撥備覆蓋率達到270%，較上年末提高53個百分點。

　　監管層的要求迅速落地：民生銀行公告稱，核銷四筆不良貸款，本金合計3.76億元；浦發銀行則核銷26筆不良貸款，本金合計1.5億元。

　　一般而言，遇到核銷，銀行需要從以前提取的撥備裏來沖銷，舉例來説，需要核銷10億不良貸款，銀行就需要從撥備中減掉10億用以對衝。而另一方面，銀行業的利潤與撥備直接相關，即撥備來源於利潤。這意味著，核銷不良貸款所需資金的最終源頭來自利潤。

　　資産質量面臨考驗

　　顯然，盡可能增提撥備，核銷損失，前瞻性做好風險防範，監管層的這些要求在某種程度上暗示了，銀行業資産質量將在2012年面臨考驗。

　　天相投顧發佈的研究報告也認為，在房地産開發貸款佔比相對較低，以及允許地方融資平臺展期一次的情況下，不良貸款將溫和暴露。

　　交通銀行金融研究中心近日發佈的研究報告認為，2012年整個銀行業可能出現不良貸款“一升一降”，即不良貸款餘額可能出現微幅上升；不良貸款率出現小幅下降，少數銀行還甚至出現“雙升”的局面。

　　具體來看，房地産、地方政府融資平臺依然是風險的高發區。地方政府償債壓力尚在可承受範圍之內，出現風險集中爆發的概率不大，系統性風險可控，但局部隱患仍應引起關注。

　　房地産的市場持續低迷將加劇開發企業的還貸壓力。一些開發企業私自將已在銀行融資的項目採取權益信託等方式重復融資，不規範的融資行為很有可能引發信貸風險。