2012年北京市人代會即將召開，與以往略有不同，今年與2012年預算報告一起提交此次人代會的，還有一份特殊的“預算績效目標表”。從上億元的項目內容，細化到項目的環境效益和服務對象滿意度，事無巨細地闡釋了試點部門用“政府的錢”花出的效果，接受人大代表的監督。“突出績效監管”是市人大常委會去年財政預算監督工作的一大亮點，推動政府把以結果為導向的績效管理貫穿于公共財政體制改革的全過程，著重解決“重要錢、重分錢、輕管錢、輕績效”的問題。目前，本市選擇市科委、市衛生局、市醫管局三家單位試點推行涵蓋預算編制、執行、監督全過程的預算績效管理。

　　“我們要求部門在要錢的時候就要有績效目標，在花錢的過程中要嚴格監控，在支出之後要對是否達到了這個目標、是否取得了一定成效進行評價。要通過加強人大監督，管好‘政府的錢袋子’，讓每一筆錢花出‘效果’。”

　　市人大常委會預算工委主任 陳京樸

　　●步驟1：填報

　　統一模板 指標細化

　　紅綠燈項目須算出道路通行效率

　　去年9月，試點部門市科委、市衛生局、市醫管局在編報2012年度部門預算時，首次需要詳細説清楚“花的錢要做什麼，將取得什麼效果”。為了避免試點部門填報的內容過於籠統，市財政局專門設計了一個模板“部門支出績效目標表”，並培訓試點部門如何填表。“績效目標分兩類，一類是部門整體支出的績效目標，包括人員經費、項目經費等。一類是項目支出的績效目標，這是績效管理的重點。”市財政局預算處副處長王瑞超説。“試點部門項目性質不同，但有了這張表，試點單位就有了統一的填報模式。”

　　填報績效指標時究竟要細化到什麼程度？“績效目標表”給出了答案績效指標分為成果指標和效果指標。“成果指標通俗來説，就是錢花完之後的産出，比如蓋的樓、修的路或是研究出來了創新性成果。效果指標簡而言之，就是花出去的錢有什麼用處。比如紅綠燈項目提高了道路通行效率、減少了事故發生率。”王瑞超介紹説，此外，成果指標還細化為數量、質量、進度和成本等二級指標，效果指標細化到經濟效益、社會效益、環境效益、可持續影響、服務對象滿意度等二級指標。“試點部門必須將這些方面都考慮到，並通過指標描述出來。”

　　●步驟2：審核

　　3個試點部門 658個項目

　　兩個月審核近700張績效目標表

　　3個試點部門658個項目，每個項目都要填表，大的項目還不止一張表，市財政局兩個月間整整審核了近700張表。“審核有三個要點：內容完整、目標設定明確具體、指標可衡量。比如單單説提高了醫療水平，這樣就太宏觀了、不夠細化。”王瑞超説，“為什麼要求部門填報得這麼細，實際上就是通過這種方式，使得部門申請預算、花納稅人錢的時候，要更加負責任、有效果。事前約束每一個花錢的單位，防止個別部門花政府錢的時候大手大腳，不精打細算。預算績效將來上報人大，給老百姓一個交代。”

　　本來有能力考90分，卻報了60分，在審核中如何防止部門將績效目標報的低？王瑞超回答説，在理想的情況下，預算規模和績效目標應該是相匹配的。目前預算績效管理工作剛剛起步，在審核績效目標時，除了需要歷史數據的支持，也需要今後數據的積累。“3年之後，我們就可以開展項目縱向對比工作。比如相類似的項目或是跨年的項目，前年花50萬績效達到5，為什麼今年僅達到3？我們也會綜合分析物價等因素，來確定績效目標報的低是否由於部門管理不善。”

　　●步驟3：評估

　　目標“靠譜”否 事前來評估

　　第三方評估組核減8.92億元財政資金

　　光有績效目標還不行，目標是否“靠譜”還需經過事前績效評估。去年，由市財政局再次通過委託仲介機構，邀請市人大代表、政協委員與各領域專家一道組成第三方評估組，對33個2012年市級預算申報項目開展事前績效評估，涉及21個部門的資金需求約48.67億元。其中就包括預算績效試點單位市科委2個項目，涉及資金1.9億元，市衛生局3個項目，涉及資金3.1億元。評估機構獨立開展評估工作，對項目必要性、可行性、財政支持方式和範圍、風險和不確定因素、項目預算等方面進行充分論證。

　　“去年事前評估工作的規模有所擴大，評估項目由前年的7項擴大到33項，我們組織了15位代表參加這項工作，從代表反映的情況來看，他們能更親身地接觸預算資金的運行情況，也提出了一些很好的建議，事前評估取得了一定效果，一些財政資金被核減了。”市人大常委會預算工委主任陳京樸説。據悉，事前績效評估後，明確建議不予支持的資金約8.92億元，佔申報資金需求的18.3%。

　　哪些項目可以列入 “事前績效評估”？這並不是項目金額決定的。陳京樸説，“項目一定是與百姓生活息息相關的，不以金額劃分同樣也是為了兼顧各部門的平衡，因為某些部門資金超過500萬的項目很多，另外一些部門則一個也沒有。”王瑞超表示，“不分金額也是為了樹立一種理念，花納稅人的錢不是多少的問題，即便金額很小的項目，也該有一個效果的規劃。”

　　●步驟4：監督

　　公開、問責、績效、制度

　　績效理念融入預算編制執行監督全過程

　　説起為何選上述單位進行試點，陳京樸説，醫療是老百姓普遍關心的問題，科技創新是經濟社會發展的重要方面，上述單位資金量比較大，和民生關係密切。今年人代會提交大會部門預算時，市人大常委會將首次把80家部門預算和3家試點部門預算績效目標全部放到市人大網站的“代表園地”一欄，代表登錄後可方便查詢。今年，市科委和市衛生局的預算績效目標將“重點”推薦給代表。

　　“績效理念應融入預算編制、執行、監督的全過程，使政府部門不斷改進服務水平和質量，有效提高財政資金使用效益。”陳京樸説，去年，市人大常委會和市政府共同召開研討會，把人大預算監督和政府預算管理工作統一協調起來，推動本市預算績效監督和管理工作從部門擴大到整體、從工作層面上升到制度層面，“公開、問責、績效、制度“成為加強和改進預算監督和管理工作的新起點。

　　市人大常委會預工委去年11月份聽取了市財政局、市審計局和試點單位市科委、市衛生局、醫院管理局（三家）預算編制情況的彙報，並開始跟蹤監督。人代會批准預算之後，試點部門要將批復後的預算報給市人大，在執行過程和今後的評價環節，市人大將根據批復後的績效目標進行“全程”跟蹤監督，對試點部門的工作進展、遇到的問題將展開調研、聽取彙報。今年7月份，市人大在聽取上半年財政預算執行情況報告時，也將聽取試點部門的預算績效情況報告。

　　“總的來説，預算績效是一個方向，將來會在全市推開。此外，預算績效監督工作也將和其他預算監督工作結合起來，貫穿到整個預算監督的過程中。”陳京樸説，要逐步形成“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理機制，實現全過程績效控制和管理。據悉，績效評價結果將作為下一年度編制和安排部門預算的重要依據，績效評價結果較好的部門項目優先考慮或重點支持，績效評價結果較差的部門項目相應減少預算乃至取消預算安排。

　　亮點

　　制度建設

　　力推問責

　　陳京樸介紹説，預算績效管理的“制度建設”也屬於一大亮點。

　　2011年11月，市政府辦公廳印發了《關於推進本市預算績效管理的意見》，北京市財政局制定出臺了《北京市預算績效管理辦法》和《北京市預算績效管理問責辦法》兩個配套辦法，並制定了《北京市預算績效管理試點工作總體方案》。

　　其中，《北京市預算績效管理問責辦法》通過問責來強化各部門的績效理念和支出責任意識，形成“誰幹事誰花錢、誰花錢誰擔責”的機制。

　　“問責的方式有很多，部門申報項目我們沒安排預算，這本身就是一種問責。因為通過事前預算績效評估，我們發現項目有風險、不可行，這本身就説明部門有工作不完善的地方。”

　　王瑞超説，《北京市預算績效管理問責辦法》中的“問責”並非要“處理人”，問責的手段也包括“減少預算”或“收回預算”等。

　　晨報記者 張璐