中華全國供銷合作總社2010年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2010年6月至2011年3月，審計署對中華全國供銷合作總社（以下簡稱供銷總社）2010年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了供銷總社本級和所屬北京商業機械研究所（以下簡稱商機所）等7個單位，並對有關事項進行了延伸審計。

　　一、基本情況

　　供銷總社為中央財政一級預算單位，部門預算由社本級和16個二級預算單位的預算組成。財政部批復供銷總社2010年度的部門預算支出為86015.93萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結轉資金，下同），其中當年財政撥款83847.41萬元；供銷總社決算（草案）反映的當年預算執行數為83997.12萬元，全部為財政撥款支出；其部門預算與執行結果的差異總額為2018.81萬元，差異的具體情況及産生原因見附表1。

　　本次審計供銷總社本級及所屬單位2010年度預算支出共計60412.27萬元，佔部門預算支出總額的70.23%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額2333.21萬元，其中2010年1053.88萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額3524.81萬元。上述問題對供銷總社2010年度預算執行結果的影響見附表2。

　　審計結果表明，供銷總社和本次審計的所屬單位2010年度預算執行基本能夠遵守預算法及相關法律法規，能夠按照會計法及有關規定的要求進行會計處理，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，加強了預算和財務管理，建立健全了內部有關規章制度。

　　二、審計發現的主要問題

　　（一）預算執行中存在的主要問題。

　　1．2009年至2010年，供銷總社為所屬事業單位及主管行業協會代編代報4個項目預算1521.96萬元。

　　2．2009年至2010年，供銷總社採取以撥代支方式撥付3家單位項目資金267萬元。截至2010年底，上述單位尚有結余199.89萬元，造成多計支出。

　　3．2010年，供銷總社未經批准，調劑使用“試點事業費機動經費”列支總社機關人員工資福利182.66萬元。

　　4．2010年，供銷總社自行調用所屬集體所有制企事業單位資金175.33萬元，用於總社機關職工福利和招待費開支。

　　5. 所屬商業幹部管理學院（以下簡稱商幹院）在編報2010年預算時，多申報事業編制人員132人，由此多領取財政資金42.9萬元。

　　6．2008年至2010年，所屬商幹院未經批准在項目經費中列支取暖費、物業費等210.47萬元。

　　（二）其他財政收支中存在的主要問題。

　　1．至2011年3月，供銷總社于2001年收取的國有房屋拆遷補償款606.08萬元仍在往來科目長期挂賬，未納入部門預決算管理。

　　2．2009年至2010年，供銷總社設施維修維護工程等2個項目400.06萬元，未按規定實行政府採購，而是採取了直接委託等方式。

　　3．2010年，供銷總社及所屬中國國際貿易促進委員會供銷合作行業分會（以下簡稱貿促會供銷分會）收取的會議費等13.28萬元，未納入法定賬簿核算。

　　4．截至2010年底，供銷總社所屬中合興業資産管理中心等單位賬戶餘額14471萬元，貿促會供銷分會等單位資産總額589.91萬元、負債總額174.27萬元，均未在供銷總社所屬企事業單位匯總報表中反映。

　　5．2009年至2010年，所屬商幹院將房屋出租等收入1636.85萬元在下屬單位核算，未納入本級預決算管理。其中1296.51萬元是其未經批准對外出租經營性國有資産取得的。

　　6．2007年至2010年，所屬商幹院未經批准，自行報廢和捐贈國有資産93.18萬元。

　　7．2009至2010年，所屬商幹院及下屬2家公司以服務費、諮詢費等名義購買購物卡73.90萬元，使用不規範發票入賬27.46萬元。

　　8．所屬商幹院在組織執行職業技能培訓項目過程中，違反協議約定將培訓項目轉包給多家公司和個人承辦，其中部分項目無書面協議或單位不具備相應資質。

　　9．2009年至2010年，所屬商機所未經批准累計出借資金604萬元，截至2010年底有174萬元未收回；所屬北京傑盛倫物業管理有限公司2005年借給民營企業70萬元，未按合同約定收回利息。

　　10．2010年，所屬北京傑盛倫物業管理有限公司既未履行審批手續，也未作資産評估，將下屬餐飲公司無償轉讓給個人。

　　11．所屬貿促會供銷分會在與2家民營企業合作開展辦展、綜合服務等業務中，收支全部通過往來款科目核算，合作協議等基礎資料管理混亂。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對代編代報項目預算問題，要求今後應嚴格按規定準確編報預算；對以撥代支造成多計支出問題，要求收回結余資金；對未經批准調劑使用試點事業費機動經費問題，要求今後嚴格按規定使用機動費；對自行調用集體所有制單位資金問題，要求今後應嚴格執行預算，不得隨意調用集體所有制企事業單位財産；對所屬商幹院多報多領人員經費預算問題，要求今後據實編制人員經費預算；對商幹院擴大項目經費開支範圍問題，要求歸還原資金渠道；對社本級及所屬單位收入未納入部門預、決算管理問題，要求納入本級核算並調整有關賬目和決算(草案)；對未按規定實行政府採購問題，要求予以糾正；對供銷總社及所屬貿促會供銷分會收入未納入法定賬簿核算問題，要求收回相關收入，納入法定賬簿核算，並依法追究相關人員責任；對所屬商幹院未經批准對外出租經營國有資産，取得的收入未納入預決算管理問題，要求補辦相關手續，將國有資産出租、經營收入納入本級核算和預決算統一管理；對商幹院未經報批自行處置國有資産的問題，要求補辦手續；對商幹院使用不規範發票入賬問題，要求糾正，依法追究相關人員責任；對培訓工作管理薄弱問題，要求清理規範職業技能培訓，加強培訓收費管理；對所屬部分單位未經批准出借資金問題，要求收回借款和資金佔用費，並對相關責任人員作出處理；對所屬單位將全資子公司無償轉讓問題，要求責令改正，補辦審批手續，並依法追究有關人員的責任；對所屬貿促會供銷分會財務管理混亂問題，要求加強監管，規範業務經營和會計核算。

　　針對審計發現的問題，審計署建議：供銷總社應規範部門預算編報工作，加強社本級及所屬單位財務管理，規範會計核算，嚴格執行有關國有資産管理使用和處置的規定，確保國有資産安全完整。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　供銷總社在審計前開展了自查，並糾正了部分自查出的問題。對此次審計發現的問題，供銷總社高度重視，積極採取措施整改。對資産管理薄弱問題，結合正在開展的出資企業清産核資工作統籌解決，收回了未納入法定賬簿核算的資金。所屬商幹院已提出具體整改方案，對下屬單位確定機構、編制和職能，明確會計主體，做到學院業務與下屬單位業務分開，修改完善了相關制度。其他問題正在進一步整改中。