國務院國有資産監督管理委員會2010年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，2010年11月至2011年3月，審計署對國務院國有資産監督管理委員會（以下簡稱國資委）2010年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了國資委本級和所屬建材離退休幹部局等4個單位，並對有關事項進行了延伸審計。

　　一、基本情況

　　國資委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和42個二級預算單位的預算組成。財政部批複國資委2010年度的部門預算支出為256215.40萬元（指財政性資金預算，含財政部審核確認的以前年度財政撥款結轉資金，下同），其中當年財政撥款173936.62萬元；國資委決算（草案）反映的當年預算執行數為179321.39萬元，均為財政撥款支出；其部門預算與執行結果的差異總額為76894.01萬元，差異的具體情況及産生原因見附表1。

　　本次審計國資委本級及所屬單位2010年度預算支出共計92544.16萬元，佔部門預算支出總額的36.12%。審計查出2010年度預算執行中不符合財經制度規定的問題金額143.58萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額4448.30萬元。上述問題對國資委2010年度預算執行結果的影響見附表2。

　　審計結果表明，國資委和本次審計的所屬單位2010年度預算執行基本能夠遵守預算法及相關法律法規，能夠按照會計法及有關規定的要求進行會計處理，預算資金使用基本符合效益性要求。

　　二、審計發現的主要問題

　　（一）預算執行中存在的主要問題。

　　1．2010年，國資委在“人才工作綜合項目”中無預算列支出國費、培訓費43.87萬元；在“上市公司國有股管理動態監測網絡費項目”中無預算列支設備購置款、圖書出版補貼31.64萬元。

　　2．2010年11月，國資委未按因公出國（境）管理的有關規定，組織跨地區跨部門考察團組，超出規定人數47人，還為9名其他單位參團人員支付旅費、房費等共計16.73萬元。

　　3．2010年9月，國資委在非定點飯店舉辦會議，會議費支出63.54萬元，超出國家標準金額51.34萬元。

　　（二）其他財政收支中存在的主要問題。

　　1．中國黃金協會存在的問題。

　　（1）2008年1月至2010年11月，中國黃金協會將開展黃金投資分析師的培訓收入851.39萬元放在其分支機構核算管理，並使用不規範發票列支19.65萬元，用於購買禮品、發放獎金等；將出售圖書、協辦會議和技術諮詢等取得的收入367.59萬元，放在所屬公司核算，並使用不規範發票列支72.09萬元，用於購買購物卡、發放評審費等。

　　（2）2008年1月至2010年9月，中國黃金協會在報銷的原始單據中，有64.62萬元的發票不規範。

　　（3）2008年10月，中國黃金協會的全資子公司北京市黃金科技工程諮詢公司（以下簡稱黃金諮詢公司）未按規定在法定賬簿核算股票，而是由在香港登記的公司代持，股票當日市值為120萬元港幣，按當日匯率計算折合人民幣105.61萬元。

　　2．所屬國資委建材機關服務中心（以下簡稱建材中心）存在的問題。

　　（1）2005年5月，建材中心在“食堂改擴建及南新樓加固改造工程項目”建設過程中，未按規定對工程設計、室內裝修等基建項目內容進行招標，涉及合同金額1265.17萬元。

　　（2）2005年5月，建材中心在“食堂改擴建及南新樓加固改造工程項目”建設過程中，未經報批改變建設內容，將食堂及配套用房改建為寫字樓。截至2010年6月底，該項目已超計劃投資916.68萬元、擴大計劃建設規模1616平方米。

　　（3）2009年，建材中心在申報“三里河11號院安全隱患及基礎設施改造”項目時，虛報了已在“食堂改擴建及南新樓加固改造工程項目”中建設並完工的項目預算825.20萬元。

　　（4）2006年8月，建材中心未對所屬國資委建材煙臺休養所的徵遷補償費4250萬元實行“收支兩條線”管理，而是于2008年5月自行進行了分配，其中1784.15萬元在建材中心“其他應付款”科目挂賬，餘款分配給國資委建材離退休幹部局。截至審計時上述資産處置收入仍未上繳財政。

　　（5）截至2010年9月底，建材中心將2000年由原國家建材局轉入的基建結余資金4196.04萬元仍在“其他應付款”科目挂賬，未按規定進行分配。

　　（6）截至2010年9月底，建材中心受中國建築材料工業協會委託承辦並已于2002年完工的改擴建項目，仍未辦理竣工財務決算，涉及金額406.27萬元。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大項目開支範圍問題，要求將資金歸還原資金渠道，並調整有關會計賬目和決算（草案）；對組織考察團組不合規問題，要求加強因公出國（境）管理，嚴格執行出國費支出的相關規定；對會議費超標準支出問題，要求加強會議管理，嚴格執行會議費開支控制標準；對中國黃金協會、黃金諮詢公司私存私放資金問題，要求責成調整相關會計賬目，將私存私放資金納入法定賬簿登記、核算；對中國黃金協會使用不規範發票入賬問題，要求責成嚴格執行財務會計法律、法規，加強對發票等原始單據的管理和監督檢查；對所屬建材中心基建項目部分內容未進行招標、未經報批改變建設內容、擴大建設規模和超計劃投資等問題，要求認真執行基本建設的有關規定，嚴格履行相關程序，並追究相關人員責任；對建材中心虛報基本建設項目投資計劃和預算問題，要求就此問題通過國資委向發展改革委和財政部作出書面報告，核減該項目的總投資計劃和財政預算，並按規定追究相關人員責任；對建材中心截留非稅收入問題，要求將國有資産處置收入上繳財政；對建材中心未按規定對基建結余資金進行分配問題，要求按規定分配基建結余資金；對建材中心已完工基建項目沒有辦理竣工財務決算問題，要求儘快組織編制基建項目的竣工財務決算，並按規定對基建項目結余進行處理。

　　針對審計發現的問題，審計署建議：國資委應進一步完善財務管理制度，加強對重大經費支出的事前審批和事後報銷審核；加強對所屬單位和直管代管社會團體的監管，規範投資及資金管理。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　國資委在審計前開展了自查，並糾正了部分自查出的問題。對審計發現的問題，國資委正在研究整改，對擴大項目開支範圍問題，將歸還原資金渠道；對組織考察團組不合規問題，將嚴格執行出國費支出相關規定；對會議費超標準支出問題，今後將嚴格執行財政部、國管局關於會議費開支控制標準有關規定；對中國黃金協會、黃金諮詢公司私存私放資金問題，該協會已將相關單位收支納入法定賬簿統一核算，合併編制資産負債表和業務活動表，黃金諮詢公司已于2011年1月將尚未記賬的股票記入該公司賬目；對中國黃金協會使用不規範發票列支問題，2010年底中國黃金協會對內部財務管理制度進行了完善，並規範了對發票等原始報銷單據的管理；對所屬建材中心基建項目部分內容未進行招標、未經報批改變建設內容、擴大建設規模、超計劃投資等問題，該中心已對相關人員進行了批評、教育，並將補辦有關手續，進一步加強對工程項目質量的管理和檢查；對建材中心虛報基本建設項目投資計劃和預算問題，國資委向發展改革委申請核減項目投資計劃和財政預算，已獲得批准；對建材中心未按規定對基建結余資金進行分配問題，該中心表示將儘快整改；對建材中心已完工基建項目未辦理竣工財務決算問題，該中心已與中國建築材料工業協會進行研究和溝通，表示將積極配合該協會做好項目竣工驗收、財務決算等工作。