十二五規劃解讀：調個稅 財稅改革第一步

專題:2011年全國兩會

專題:回眸“十一五” 展望“十二五”

　　以分稅制為特徵的我國財稅體制取得了巨大成功，但也暴露出諸如“土地財政”的問題。溫總理説，實現收入公平，是政府努力的目標。近日他主持召開國務院常務會議，討論並原則通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》，成為今年政府給老百姓辦的第一件實事。

　　規劃內容

　　在深化財政體制改革方面，要按照財力和事權相匹配的要求，在合理界定事權基礎上，進一步理順各級政府間財政分配關係，完善分稅制。

　　在完善預算管理制度方面，要實行全口徑預算管理，完善公共財政預算，細化政府性基金預算，健全國有資本經營預算，在完善社會保險基金預算基礎上研究編制社會保障預算，建立健全有機銜接的政府預算體系。

　　在改革和完善稅收制度方面，要按照優化稅制結構、公平稅收負擔、規範分配關係、完善稅權配置的原則，健全稅制體系，加強稅收法制建設。逐步建立健全綜合與分類相結合的個人所得稅制度，完善個人所得稅徵管機制。繼續推進費改稅，全面推進資源稅和耕地佔用稅改革。研究推進房地産稅改革。

　　□財政部財政科學研究所副所長

　　劉尚希：土地財政將成為改革對象

　　目前賣地仍然是不少省市或地區財政收入的主要來源之一。目前有媒體關注中央在“十二五”應如何解決各地政府的土地財政衝動，解決因高價拍賣土地導致房價無法下降的問題。

　　2008年底至2009年初，受國際金融危機衝擊，國內房地産很不景氣，土地想賣高價也沒有人要，結果很多地賣不出去。這説明土地價格不是政府決定的，房地産投資投機需求過分旺盛，房價下不來，地價自然不會低。即使政府有意識地控制土地價格，房價也未必因此而下降，除非用行政辦法控制房價。在投資投機需求旺盛的條件下，那只會擴大開發商的利潤空間。

　　所謂“土地財政”是我國城鎮化過程中的一個階段性現象，有開始，自然也有結束的時候，不是地方政府主觀衝動製造出來的。地方只是在順勢利用房地産投資和投機這個條件。如果這個條件沒有了，房價下來，土地價格自然也高不了。倒果為因，只會誤判而誤事。

　　隨著土地財政問題浮出水面，對現階段實行的財稅制度進行改革的呼聲日漸強烈。

　　政治學上的納稅人，則是指老百姓，或説人民群眾。因為人民是財富的創造者，自然也是稅收的提供者。“十二五”規劃提出，要擴大增值稅徵收範圍，相應調減營業稅等稅收，合理調整消費稅範圍和稅率結構。我認為這主要通過稅制的全面改革來實現，需要對稅制如何改革有一個整體設計，包括整體稅負、稅負分佈、各個稅種之間的關係、稅收徵管能力、財政體制等等，都要有一個通盤考慮，不能零打碎敲地實行碎片化改革。

　　與任何稅收一樣，個稅不是業務問題，也不是技術問題，而是社會大眾的選擇和政治決定問題，專家的説法只是一個參考。建立什麼樣子的個稅，不能以國外的做法為樣板來臨摹，必須充分考慮經濟發展水平、分配結構以及公眾的意見。

　　歸根結底我認為，稅收制度應朝著簡化的方向改革，而不是越搞越複雜。否則，得到的結果很可能既不公平，也無效率。

　　□國內財稅專家、中國人民大學財政金融學院教授

　　朱青：家庭為單位繳個稅還不現實

　　目前我國採用分類所得稅，最大的好處就是便於稅務部門徵管，稅款由收入的支付人代扣代繳，納稅人不用親自與稅務機關打交道。具體到個稅，我國目前除了分類所得稅以外，還實行以個人為單位繳納，不像有的國家已婚夫婦可以選擇以家庭為單位申報納稅。

　　這種繳個稅方式最大的問題是有可能造成家庭之間的稅收不公平。例如，從一個三口人的標準家庭結構來看，夫妻雙方都工作的家庭每月可享受4000元的費用扣除，而那些只有一方工作的家庭每月只能享受2000元的費用扣除，在上述兩個家庭稅前收入相同的情況下，後者繳納的稅收肯定大於前者。

　　我知道很多人都期待能以家庭為單位申報和繳納個稅。“十二五”提出要逐步建立健全綜合和分類相結合的個人所得稅制度，但這是我國中長期的改革目標，目前還不具備實行的條件。因為這項改革要求納稅人的稅款繳納方式從“源泉扣繳”轉變為“申報納稅”，需要法律環境、徵管條件、稅銀聯網等一系列制度配套，它應當是一個漸進的過程。

　　我想告訴大家的是，實行綜合和分類相結合的個人所得稅制度，與以家庭為單位申報納稅之間沒有必然的聯絡，它同樣也可以建立在以個人為單位納稅的基礎上。所以我認為可採取一些變通的辦法，例如可為夫妻單方工作家庭的納稅人規定一定數額的附加費用扣除，好對這種單方工作的家庭給予適當的照顧。

　　説到最近熱炒的“饅頭稅”。稅收可以分為直接稅和間接稅，個人收入所得稅和房産稅屬於直接稅，而“饅頭稅”就屬於間接稅。直接稅更容易被察覺，就像外界所説的“透明”，而間接稅則更隱蔽一些。

　　我們國家個人所得稅只佔稅收總收入的7%不到，而美國聯邦稅收中40%以上是個人所得稅。由於個人所得稅的徵管比間接稅複雜，所以發展中國家多以間接稅為主體稅種。我國從發展方向上看，個稅等直接稅所佔的比重會逐漸有所提高，但近期還難以達到以直接稅為主體稅種的程度。

　　□職員小于現就職于北京市一傢俬營企業

　　北漂女期待少繳點個稅

　　最讓我期待的好消息是，今年國家一定會提高個人所得稅的起徵點。説實話，有時我真覺得心理不平衡，因為作為吃要飯錢、住要房錢的北漂族來説，房租和物價都漲，還要繳納個稅，生活壓力很大。

　　我月收入3000多元，可扣完個稅和三險一金以後，實際拿到手的只有2000元左右。交完房租1000元，余錢也就剩1000元。再加上水、電、氣、手機、車費和飯費的支出，所剩無幾。如果今後能夠省下一筆個稅，那就等於我的生活額外多了一筆可控收入。

　　聽説稅制改革的方向是綜合稅制和分類稅制相結合的個人所得稅制，就是要以家庭為單位考慮到每個家庭的實際負擔，比如養小孩會受到相應的照顧。我覺得這是一個福音啊，畢竟將來養孩子也是一筆不小的家庭花銷。

　　我特別熱愛這個城市，為了實現結婚、買房的“遠大理想”，我必須加快自己賺第一桶金的速度。到時候要還是買不起房，沒準兒找個北京土著當男朋友呢。

　　對於稅收改革，我希望政府能減輕納稅人的負擔，讓和我一樣的“90後”生活壓力小一些。

　　改革個稅降低稅負增加收入拉動消費

　　>>現狀

　　目前，我國個人所得稅工資薪金所得費用扣除標準為2000元，並已執行了3年時間。近日國務院常務會議討論並原則通過《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》，將提高工資薪金所得減除費用標準，調整工資薪金所得稅率級次級距。

　　中國財政學會副會長、人民大學財政金融係教授安體富表示，根據國家統計局的數字，2008年北京市每戶家庭的平均人口為2.8人，每戶平均就業人口為1.5人，城鎮居民年人均消費支出為16460元，也就是每戶家庭每月平均支出為3841元(164602.812)。個稅起徵點為2000元，則每戶扣除額就是3000元，與實際需求相差841元，只能滿足北京市民

　　規劃內容

　　｛“十二五”前期提高個人所得稅工資薪金所得費用扣除標準，合理調整個人所得稅稅率結構，中後期建立健全綜合與分類相結合的個人所得稅制度。 ｝

　　78%的基本生活需求。

　　>>行動計劃

　　財政部部長謝旭人透露，“十二五”時期我國將分步實施個人所得稅改革，逐步完善個人所得稅制度，也就是建立健全綜合和分類相結合的個人所得稅制度。完善有利於擴大消費的財稅政策，積極引導消費需求。促進調整國民收入分配格局，增加居民特別是低收入者的收入，增強其消費能力。擴大居民消費需求。結合改革和完善稅制，更好地發揮稅收調節經濟和收入分配的作用，促進加快轉變經濟發展方式。我國將完善以流轉稅和所得稅為主體稅種，財産稅、環境資源稅及其他特定目的稅相協調，多稅種、多環節、多層次調節的複合稅制體系。本版采寫本報記者趙鵬