商業銀行的利潤來源於銀行的營業收入，即存貸款利差收入、投資收益、手續費及佣金收入。

　　利差收入來源於居民和企事業單位的存貸款利差。投資收益，包括同業拆借及購買國債、央行票據、金融債和企業債的利息收入。同業拆借利率變動因時間、數額而定，一般在5%左右，接近貸款的基準利率；國債、央行票據、金融債和企業債利率是相對固定的，一般高於存款的基準利率。基層商業銀行還有一項資産，即在央行和上級行的存款。

　　剖析商業銀行的利潤來源，就可以知道銀行賺了哪些人的錢。目前，商業銀行的利潤能夠來源於顧客，能夠來源於同業，能夠來源於央行，能夠來源於財政，還能夠來源於自己。

　　利潤來自顧客是對顧客收入的分配，來自財政是對財政收入的分配，來自同業、央行和自己，也就是來源於金融系統。來自對顧客和財政收入的分配，一般説來是對已供給於社會中的貨幣的分配，但來源於金融系統本身則就不只是對已供給於社會中的貨幣的分配，它還會引起貨幣供給的再增加。利潤來自金融系統自身，並不是來自商業銀行對外産品的銷售。

　　從這一點上説，商業銀行利潤具有內生性。這也是商業銀行有別於工商企業的地方，因為工商企業只有通過産品銷售才能獲取利潤。此外，商業銀行利潤還具有連續性，如中長期貸款的利息收入。

　　商業銀行獲得高額利潤首先是因為銀行是個負債經營的企業，可以用一定比例的本錢，做更大規模的生意。眾所週知，銀行的資金來源主要靠吸收存款，而且還能創造派生存款和流通工具。如果吸收存款、創造派生存款和流通工具的成本低於資産的價格，則肯定賺錢。

　　目前我國的實際情況是銀行的利差比較大，自然肯定賺錢。另外，連續多年貨幣供給量以15%以上的速度增長，絕對數從幾千億元到上萬億元。銀行有“自己創造利潤”的能力，“貸款付息”就是對這一點的詮釋。

　　這樣的分析主要是想説明，近年來銀行利潤高不是偶然的，有它的必然性。這樣的分析也不否定在一些商業銀行中有違規經營、亂收費的狀況。但亂收費在高額利潤中佔比不大。

　　由於商業銀行負債經營，負債能較快增加資金來源，使資産規模迅速擴大。按巴塞爾資本約束資産的國際協議，在資産規模迅速擴大的同時資本必須要相應增加，資本的增加主要靠銀行內部積累，而銀行利潤中的相當一部分必須分配于積累。這是銀行資本、資産負債構成不同的地方。所以，不僅要看到商業銀行高利潤形成的特殊性，更要看到商業銀行利潤分配的特殊性。