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ST魯北:核實虛增利潤962萬 12年前募投再度變臉

發佈時間:2012年05月18日 08:37 | 進入復興論壇 | 來源:中國證券報 | 手機看視頻


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  在監管部門的核查之下,ST魯北(600727)(600727)年報中的“貓膩”曝光,一筆列為“收回往來客戶欠款”的收益實際是由大股東魯北集團支付,通過將“資本公積”變作當期損益,上市公司虛增利潤962萬元。這直接讓ST魯北2011年的業績由盈利2786萬元降至1755萬元,每股收益也降至0.05元。

  虛增利潤962萬元

  2012年5月9日,中國證券監督管理委員會山東監管局對ST魯北下達了《中國證券監督管理委員會山東監管局行政監管措施決定書》。經查實,ST魯北2011年度收回的部分應收賬款,實際係由大股東山東魯北企業集團總公司所支付的,公司據此衝回壞賬準備962.17萬元。經認定,上述收回款項的資金性質不應確定為收回往來客戶欠款,也就不因此影響當期損益,而是直接計入資本公積項下,僅影響所有者權益。因此,該事項導致公司2011年年報虛增利潤962.17萬元。

  另外,山東監管局還要求公司重新核實“自製半成品──水泥熟料”存貨跌價準備計提是否恰當。但ST魯北認為,公司自製半成品熟料的結存單位成本低於可變現凈值,2011年期末結存熟料按照對外出售考慮,無需計提跌價準備,公司認為2011年末熟料不計提跌價準備是恰當的。

  巧合的是,公告虛增利潤的同時,ST魯北還爆出董事張雲峰、丁寶勝、監事馮其森三位高管于5月16日提交了辭職報告,三位高管的辭職直接導致公司董事會及監事會成員低於法定人數。有趣的是,三位高管均亦任職于ST魯北大股東山東魯北企業集團總公司,其中丁寶勝所擔任的職務為魯北集團審計處處長。

  十二年前募投再變臉

  ST魯北不僅在業績上自查發現了問題,募投項目也不斷遭遇變數。公司18日公告,受國際金融危機、歐債危機等因素影響,項目資金未全部到位,致使現有的山東魯薩風電有限公司48MW風力發電募投項目未有實質性進展。經過公司充分調研論證,擬終止魯薩風電項目投資。

  資料顯示,魯薩風電是由公司早在2000年的配股募投項目──環氧丙烷項目變更而來。2008年,公司稱因環氧丙烷項目所需的原材料不能得到有效保證,董事會慎重考慮決定將募集資金改投風力發電項目。而魯薩風電項目似乎也頗不“給力”,截至2011年末,原定投入1.44億元的項目其實際投入金額僅為960萬元。

  如今,ST魯北再次變更配股資金用途,將尚未使用的1.34億元募集資金用於收購大股東魯北集團持有的魯北鹽化60%股權。

  魯北集團向上市公司轉讓魯北鹽化股權緣于ST魯北恢復上市中的承諾──在魯北化工股票恢復交易後12個月內啟動剩餘60%國有股權的轉讓工作,公司在2011年4月2日就已受讓到魯北鹽化40%股權。

  魯北鹽化凈資産評估值為4.9億元,相比4.5億元的凈資産賬面值溢價幅度並不高,60%股權的交易對價定為2.94億元。實際上,魯北鹽化也可算是ST魯北盈利業績支柱,2011年該公司實現利潤5010.75萬元,令ST魯北獲得投資收益1917.69萬元。

  ST魯北表示,此次對魯北鹽化60%股權的收購資金擬使用變更後的募集資金1.34億元,以及氯鹼生産裝置資産(評估值為7665.85萬元)和自有資金8295.2萬元參與競買。

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