事務所審批工作即日重啟

　　財政部、證監會日前發出《關於調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》，調整提高了證券資格事務所申請條件。此舉也標誌著證券資格會計師事務所審批工作同時重啟。

　　財政部有關部門負責人昨日在相關通氣會上表示，本次調整後，財政部、證監會將會同香港有關方面擇機啟動H股本地審計推薦工作，同時對已經獲得推薦的12家大型事務所展開評估。

　　主要涉及6大方面

　　證監會有關部門負責人介紹説，修訂後的《關於會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知》，對證券資格事務所申請條件的調整主要涉及以下幾個方面：

　　一是在業務收入和審計業務收入方面，將原規定“上一年度審計業務收入不少於1600萬元”修訂為“上一年度業務收入不少於8000萬元，其中審計業務收入不少於6000萬元”。

　　二是就註冊會計師人數，規定證券資格事務所應有註冊會計師200人，還規定近5年持有註冊會計師證書且連續執業的註冊會計師不少於120人。

　　三是要求事務所依法設立5年以上，並將組織形式限定為特殊的普通合夥與普通合夥兩種，對於已經具備證券資格的事務所，要求其在兩年的過渡期內完成轉制工作。 四是關於執行上市公司審計業務量的考核要求，提出“具有證券資格的會計師事務所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司年度財務報告審計業務客戶家數不得少於5家，或者每一年度上市公司審計業務收入不得少於500萬元”。

　　五是針對個別證券資格事務所分所的人員素質不高、執業能力不強等情況，對證券資格事務所申請設立分所的條件提出了新要求；同時對證券資格事務所信息化建設以及業務報告的簽發等問題進行了規範。

　　此外，為提高風險防範能力，將會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和由原來的“不少於600萬元”大幅提高至“不少於8000萬元”。

　　事務所數量維持大體平衡

　　負責人表示，本次申請條件調整的一個原則就是總體穩定，目前我國有證券資格事務所53家，本次申請條件調整後退出與進入的會計師事務所數量大體平衡，不會對資本市場和註冊會計師行業造成較大衝擊。同時，鋻於本次調整將事務所組織形式作為申請條件之一，並且要求現有證券資格事務所進行轉制，所以設定了較長的過渡期，要求證券資格事務所在2013年12月31日前滿足申請條件，證券資格事務所有足夠的時間完成過渡。

　　財政部有關部門負責人介紹説，截至去年底，全國共有會計師事務所7996家，執業註冊會計師98336人，行業年收入400億元，年收入超過5億元的事務所12家，其中本土事務所8家。證券資格會計師事務所53家，執業註冊會計師20603人，年收入200億元，佔全行業年收入的一半以上。

　　2007年，財政部、證監會發佈了《會計師事務所從事證券、期貨相關業務有關問題的通知》，隨著我國資本市場和註冊會計師行業的快速發展，該《通知》中設定的證券資格事務所申請條件明顯偏低。同時，監管理念和監管手段也需要更新完善。為此，財政部、證監會從2011年初開始著手研究調整證券資格事務所申請條件。（記者 周翀）

　　(來源:上海證券報)