財政部、證監會3日聯合發佈通知，提高了證券資格會計師事務所申請門檻，新標準要求申請證券資格的事務所上一年度業務收入不少於8000萬元，其中審計業務收入不少於6000萬元；註冊會計師不少於200人。

　　“隨著我國資本市場和註冊會計師行業的快速發展，此前發佈的通知中設定的證券資格事務所申請條件明顯偏低，需要進行調整。”財政部、證監會有關部門負責人表示，兩部門從2011年年初開始著手研究調整證券資格事務所申請條件，通過廣泛調研、認真測算、反復徵求意見，確定了新的申請條件並且充實了有關監管方面的內容。

　　據介紹，此次證券資格事務所申請條件調整主要涉及5個方面。首先，業務收入和審計業務收入方面，由此前的“上一年度審計業務收入不少於1600萬元”提高至“不少於8000萬元，其中審計業務收入不少於6000萬元”；其次，註冊會計師人數方面，申請條件需滿足“註冊會計師不少於200人，其中最近5年持有註冊會計師證書且連續執業的註冊會計師不少於120人”，而此前的要求是“註冊會計師不少於80人，其中通過註冊會計師全國統一考試取得註冊會計師證書的不少於55人，上述55人中最近5年持有註冊會計師證書且連續執業的不少於35人”。

　　再次，為加強對證券資格事務所的動態考核，新標準要求“具有證券資格的會計師事務所，取得資格第三年起，每一年上市公司年度財務報告審計業務客戶家數不得少於5家，或者每一年度上市公司審計業務收入不得少於500萬元”。同時，為了促進風險與責任的協調匹配，還將證券資格事務所組織形式限定為特殊的普通合夥與普通合夥兩種，對於已經具備證券資格的事務所，要求其在兩年的過渡期內完成轉制工作。

　　最後，針對個別證券資格事務所分所的人員素質不高、執業能力不強等情況，兩部門對證券資格事務所申請設立分所的條件提出了新要求，包括“至少有10名以上註冊會計師（含分所負責人）”、“自設立第二年起，業務收入應當不少於300萬元，其中審計業務收入不少於150萬元”。

　　據了解，截至2011年底，我國共有會計師事務所7996家，其中具有證券資格的會計師事務所只有53家，從業人員數量超過全行業的十分之一，但收入佔據行業的半壁江山。

　　“由於考慮到行業的穩定，並給了較長的過渡期，新的申請條件實施後，證券資格會計師事務所總體的數量不會有太大變化。”前述負責人表示，今後還將聯合香港有關方面，擇機啟動H股審計審核推薦工作，同時對已經獲得資格的12家大型事務所進行評估，推動證券資格事務所尤其是大型事務所提高服務能力，更好為資本市場健康穩定發展提供服務。