為了進一步規範為擬設立會計師事務所合夥人或者股東出具證明工作，提高會計師事務所合夥人或者股東的職業道德和專業勝任能力，促進行業健康有序發展，中注協制定了《關於規範為擬設立會計師事務所合夥人或者股東出具證明工作的指導意見》，並於近日印發。

　　根據《指導意見》，地方注協出具申請人從事審計業務情況證明時，應當重點審查與申請人職業道德、勝任能力等相關的內容，包括：申請人在申請出具相關證明前3年內，沒有因為執業行為受到行政處罰或行業懲戒，在申請出具相關證明前1年內，沒有因採取欺騙、賄賂等不正當手段申請設立事務所而被地方注協作出不予出具相關證明的決定，或者被省級財政部門作出不予受理、不予批准或者撤銷會計師事務所的決定。申請人報送的本人出具的近五年審計業務報告檔案全部目錄，以及申請人直接參與、能夠證明自己專業勝任能力的業務報告及工作底稿原件及複印件。同時，地方注協也可以對申請人的其他業務報告隨機抽查。

　　《指導意見》還表示，對年齡超過60周歲的申請人應當慎重審批，年齡在65周歲以上的人員不得擔任新設立小型事務所的合夥人或股東。

　　申請提交後，中注協要求註冊管理委員會或相關專門委員會需對申請人是否具備合夥人或者股東資格進行民主審議，並將符合條件擬出具證明的申請人姓名、出生年月、執業資格、執業經歷等基本情況在本協會網站上公示，公示期不少於5個工作日。地方注協根據調查、審議和公示情況，自受理申請之日起30日內作出出具或者不予出具從事審計業務情況證明的決定，且自出具證明之日起30日內將證明文件報送中注協備案，中注協發現出具不當的，應當自收到備案材料之日起30日內書面通知地方注協予以糾正。(郭一信)

　　(來源:上海證券報)