中國註冊會計師協會日前發佈《關於做好上市公司2011年年報審計工作的通知》，要求證券所及註冊會計師全力做好上市公司2011年年報審計工作。《通知》強調，在年報審計過程中，註冊會計師要充分關注關聯方關係及其交易、收入的確認與計量、資産減值等重大風險領域，以及創業板公司審計、持續經營審計等疑難特殊事項，評估是否存在重大錯報風險尤其是舞弊導致的重大錯報風險，考慮管理層淩駕於控制之上的可能性以及是否需要通過追加有針對性的審計程序予以應對。

　　值得關注的是，針對今年國內資本市場相繼出現“綠大地”財務欺詐、“勝景山河”發行後終止上市等案件，《通知》在顯著位置，單列一部分闡述職業道德規範實施問題。

　　《通知》同時明確要求事務所在項目審計中充分關注重大風險領域與疑難特殊事項。在強化事前控制、事中控制和事後控制的同時，要狠抓質量控制流程前移，儘早化解年報審計過程中遇到的各種問題。

　　記者還從中國註冊會計師協會了解到，中注協對2011年證券資格會計師事務所(以下簡稱證券所)的執業質量檢查和處理工作已經完成。根據檢查發現的問題及專家論證結果，分別經中注協懲戒委員會、申訴與維權委員會會議程序，中注協對1家事務所和10名註冊會計師實施了懲戒。據悉，中注協2011年直接組織檢查了10家證券所總所及其21家分所(名單見附件)，對包括職業道德規範、質量控制環境、合夥人機制、客戶關係和具體業務的接受與保持、人力資源、業務規範、業務執行、監控、總分所管理、信息系統等10個要素的事務所質量控制體系進行了檢查，並抽查了部分審計業務項目(包括123份審計業務報告，其中上市公司審計報告58份，非上市公司審計報告65份)。