人民網12月14日電（記者 賀霞）日前，中國註冊會計師協會（下簡中注協）發佈《關於做好上市公司2011年年報審計工作的通知》（下稱《通知》），要求證券所及註冊會計師全力做好上市公司2011年年報審計工作。

　　《通知》明確2011年度上市公司年報審計工作的總體要求為：以深化誠信建設、完善質量控制體系、健全內部治理機制為核心，以維護公眾利益、促進資本市場穩定、提升年報審計工作質量為目標，以強化年報審計風險管控、確保新審計準則和內控審計指引有效實施為重點，恪守誠信、獨立、客觀、公正的原則與立場，恰當應對重大風險，全面記錄審計過程，如實反映上市公司實際，合理確定審計意見類型。

　　針對今年國內資本市場相繼出現“綠大地”財務欺詐、“勝景山河”發行後終止上市等案件，《通知》在顯著位置，單列一部分闡述職業道德規範實施問題。

　　《通知》要求事務所要及時修訂完善職業道德相關制度並建立適當的監控機制；嚴格執行有關獨立性要求的各項規定，持續強化獨立性監控；堅決抵制索取回扣、壓價競爭、或有收費等不當行為。

　　《通知》明確要求事務所在項目審計中充分關注重大風險領域與疑難特殊事項。在強化事前控制、事中控制和事後控制的同時，要狠抓質量控制流程前移，儘早化解年報審計過程中遇到的各種問題。

　　《通知》強調，在年報審計過程中，註冊會計師要充分關注關聯方關係及其交易、收入的確認與計量、資産減值等重大風險領域，以及創業板公司審計、持續經營審計等疑難特殊事項，評估是否存在重大錯報風險尤其是舞弊導致的重大錯報風險，考慮管理層淩駕於控制之上的可能性以及是否需要通過追加有針對性的審計程序予以應對。

　　《通知》還詳細提示了關聯交易非關聯化、評估和揭示創業板公司風險等熱點問題。

　　據了解，2012年1月1日起將施行新審計準則和企業內部控制審計指引。《通知》以較大篇幅，闡述了貫徹實施準則及指引應當注意的重大問題。

　　《通知》還要求事務所要指派專人做好上市公司2011年年報審計業務報備工作。中注協將嚴格按照《上市公司年報審計監管工作規程》要求，對上市公司年報審計業務實施情況進行全程監控，密切關注其中可能存在的“炒魷魚、接下家”問題，對惡意“接下家”行為實施重點監控，並適時啟動年報審計監管約談機制。對年報監管過程中發現的未嚴格遵循執業準則和職業道德守則的事務所與註冊會計師，將在年度執業質量檢查中予以重點關注。