武漢鋼鐵（集團）公司2010年度財務收支審計結果

　　（二○一二年六月一日公告）

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2011年對武漢鋼鐵（集團）公司（以下簡稱武鋼集團）2010年度財務收支情況進行了審計，並對審計範圍內涉及的重大事項追溯相關年度。

　　一、基本情況

　　武鋼集團成立於1958年9月，1993年10月更為現名，註冊資本47億元，擁有全資和控股子公司35家，主要從事冶金産品及副産品、冶金礦産品和鋼鐵延伸産品開發銷售等。據武鋼集團合併財務報表反映，截至2010年底，武鋼集團資産總額2038.27億元，負債總額1325.10億元，所有者權益總額713.17億元，當年營業收入1906.91億元，利潤總額30.67億元。

　　二、審計評價意見

　　本次重點審計了武鋼集團本部及所屬5家企業，涉及資産量佔武鋼集團資産總額的50%以上。審計結果表明，武鋼集團能夠認真貫徹國家宏觀經濟政策，重大經濟決策較為規範，會計信息基本真實地反映了企業的財務狀況，但在會計核算、工程建設、執行環保政策等方面還存在管理不夠規範、執行不夠到位的問題。這些問題對武鋼集團2010年度財務收支狀況的影響主要是：多計資産1.49億元，佔資産總額的0.07%；少計負債0.20億元，佔負債總額的0.02%；多計利潤2.22億元，佔利潤總額的7.24%。

　　對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求武鋼集團予以整改。此外，本次審計發現所屬單位涉嫌經濟違法案件線索1起，已依法移送有關部門調查處理。

　　三、審計發現的主要問題及整改情況

　　（一）會計核算和財務管理存在的問題。

　　1．2005年至2010年，武鋼集團及所屬4家單位未按規定確認收入、計提固定資産折舊、攤銷費用等，導致多計資産1.49億元，少計負債0.20億元，多計利潤3.22億元，其中2010年多計利潤2.22億元。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團及所屬4家單位已調整了相關會計賬目。

　　2．2005年至2010年，武鋼集團及所屬武漢鋼鐵集團財務有限責任公司在工效挂鉤工資總額之外列支工資性支出5948.57萬元。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團印發了關於規範工資總額財務管理的通知，進行了清理規範。

　　3．2006年至2010年，所屬單位違規列支勞務費、技術服務費3297.73萬元，存放于法定的財務賬外，用於職工獎金及福利。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團所屬單位已糾正了上述做法，並將結余資金全部納入公司財務賬內核算。

　　4．截至2010年底，武鋼集團改制企業債權5670.49萬元挂賬超過3年仍未收回。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團已全部收回上述債權。

　　（二）貫徹落實國家宏觀政策存在的問題。

　　1．2005年至2010年，武鋼集團及部分所屬單位違規擴大煉鐵産能776.70萬噸、煉鋼産能938萬噸、軋鋼産能910萬噸，未按照發展改革委批復要求淘汰落後煉鐵産能216萬噸、煉鋼産能530萬噸。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團正按規定補辦新增産能相關手續，制定落後産能退出方案，逐步淘汰落後産能。

　　2．2007年至2010年，所屬兩家單位超標準排放二氧化硫等污染物8726噸；截至2011年7月，所屬鄂城鋼鐵有限責任公司未按要求建設環境監測系統，多報“十一五”期間節能量18.75萬噸標準煤，少報2010年度污染物排放量2430噸。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團修訂完善了污染減排管理辦法等內部控制制度，嚴格按照國家規定排放污染物，制定了廢水在線監測系統建設方案。

　　（三）重大經濟決策事項存在的問題。

　　1．2010年，所屬昆鋼股份環保搬遷項目未按規定報經發展改革委核準即開工建設。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團正按規定補辦相關手續。

　　2．2007年至2008年，所屬新建鄂州球團廠二期工程項目和燒結機項目因論證不充分、擅自擴大建設規模等原因，造成損失及潛在損失3.25億元。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團已按照內部相關規定，加大對下屬公司項目投資的監管和考核力度，並積極採取措施減少損失。

　　3．武鋼集團工程管理部未報經總經理辦公會議研究，自行決定二煉鋼易地改造項目部分重大事項。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團已責成工程管理部加強管理，嚴格執行集團內部控制制度，並要求審計部、紀委不定期對工程管理內控制度執行情況進行監督檢查和考核。

　　（四）內部管理存在的問題。

　　1．2005年至2010年，所屬財務有限責任公司違反銀監會有關規定，為不具有集團成員單位資格的內部職工勞動保險中心辦理委託貸款，其中2010年累計發生額22.49億元。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團擬成立事業法人單位作為集團成員單位專門管理內部職工勞動保險中心資金，並向銀監會申請由財務公司經營相關委託貸款業務。

　　2．2005年至2010年，所屬國際貿易總公司等3家單位，存在違反內部規定向中間商採購物資、向代理商銷售産品等問題。

　　審計指出上述問題後，相關單位修訂了物資採購供方管理辦法、客戶管理辦法等內部控制制度，嚴格審核準入資格，加強管理。

　　3．2008年以來，所屬武漢鋼鐵股份有限公司（以下簡稱武鋼股份）對價值3222.22萬元的設備管理維護不善，長期閒置面臨報廢損失。

　　審計指出上述問題後，武鋼股份修訂了在線技術改造管理辦法，並成立機組整改領導小組和工作專班，制定了設備整改恢復方案。

　　4．2005年以來，武鋼集團向所屬武鋼股份低價出租土地，讓利1053.98萬元。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團已收取全部讓利，並按照約定簽署了新的租賃協議。

　　5．武鋼集團關於建安工程招標主要採用邀標方式的內部規定，與招投標法的規定不符；2005年至2010年，武鋼集團及所屬單位招標不規範，涉及金額2.68億元。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團及其所屬相關單位修訂了建築安裝工程施工招標投標管理辦法等10項內部控制制度，要求所有工程項目實行網上公開招標模式，同時還開展了評標定標及工程分包專項清理及整治工作。

　　6．2005年至2011年4月，武鋼集團所屬單位違反集團內部規定，從不具備供應商資格的民營企業採購煤炭，增加採購成本1.03億元。

　　審計指出上述問題後，相關單位已終止了原民營企業的供貨資格，直接與煤炭企業簽訂了供貨合同。

　　7．武鋼集團生産環節信息化運用程度較高，但目前尚未建立起系統級的災備系統，存在一定風險。

　　審計指出上述問題後，武鋼集團在武鋼高新技術産業園建設中，增設了同城異地系統級災備系統。

　　此外，以前年度審計中發現武鋼集團應收回武鋼集團房地産公司投資收益2000萬元，因雙方在投資收益金額計算上未達成一致，該事項一直未得到整改。這次審計指出後，武鋼集團于2011年9月收回了該房地産公司改制前對外投資凈收益645.27萬元。