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兩家證券資格會計師事務所負責人被中注協約談

發佈時間:2012年03月24日 19:33 | 進入復興論壇 | 來源:人民網 | 手機看視頻


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  人民網北京3月22日電(記者 楊曦)近期,中國註冊會計師協會在京約談上海東華和山東正源和信等2家證券資格會計師事務所負責人,就事務所承接的、被媒體質疑的上市公司年報審計業務可能存在的風險作出提示。

  本次約談以“被媒體曝光、可能涉嫌財務造假的上市公司年報審計風險防範”為主題,提醒事務所重視輿論監督,恰當應對媒體質疑。相關事務所的主任會計師、負責質量控制或技術的合夥人以及執行有關上市公司2011年年報審計業務的簽字註冊會計師接受約談。

  中注協相關負責人指出,註冊會計師行業的持續健康發展離不開行業自身的不懈努力,同時也離不開外部輿論監督的推動與支持。近期,有關綠大地、勝景山河、紫鑫藥業等個別上市公司涉嫌財務欺詐的報道,引起了社會各界的關注,與之相關的事務所和註冊會計師也遭遇不同程度的質疑,需要引起全行業的高度警醒和深刻反思。

  中注協相關負責人強調,在年報審計期間,事務所要時刻關注媒體報道,對曝光的可能涉嫌財務造假的上市公司客戶,要切實提高其審計風險防範等級,強化項目組人員配備,加大項目質量控制復核力度,積極應對和全力防範可能出現的審計風險。

  一是要針對媒體質疑涉及的問題,重新評估已經獲取的相關審計證據是否充分、適當,已經作出的相關審計結論是否全面、合理;二是要結合媒體質疑事項,認真評估上市公司管理層的誠信,以及上市公司內部控制設計的合理性和運行的有效性,對管理層淩駕於內部控制之上的風險始終保持高度的職業懷疑;三是要綜合考慮上市公司內部治理、業務經營以及所在行業的最新變化,全面審視上市公司的經營目標、經營風險以及面臨的特別風險,嚴格實施舞弊風險評估的各項程序,深入分析上市公司可能存在的舞弊動機和舞弊領域,充分識別因管理層舞弊可能導致的財務報表重大錯報風險;四是要充分關注異常的重大交易商業理由的合理性,適當增加審計程序的不可預見性,要在實施常規程序的基礎上,注意針對重大交易設計、實施有針對性的審計程序,以獲取有關關聯方及其交易、或有事項等疑難特定項目的充分、適當的審計證據,對與之相關的重大錯報風險予以充分考慮和恰當應對;五是要強化與有關各方的溝通,尤其是要注意加強與前任註冊會計師以及證券監管機構的溝通,充分了解相關信息。

  約談會上,事務所代表分別向中注協通報了有關審計項目2011年年報審計情況。大家一致認為,綠大地等事件的教訓十分深刻,中注協的提醒十分及時且用意深遠,對全面做好年報審計工作很有幫助。大家一致表示,將全面貫徹約談會議精神,自覺接受外部輿論監督,認真對待媒體質疑,切實履行社會責任。要全面查找年報審計工作不足,有效識別關鍵風險領域,持續關注財務舞弊事項,狠抓質量控制措施落實,有效防控年報審計風險,努力提升年報審計工作質量。

  中注協相關負責人最後表示,上市公司2011年年報審計工作已進入最繁忙的時期。希望廣大事務所和註冊會計師勤勉盡責,不負重托,再接再厲,圓滿完成年報審計工作各項任務,為我國資本市場的持續健康發展作出新的貢獻。

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