近日，中注協約談了上海東華和山東正源和信兩家會計師事務所相關負責人，就事務所承接的、被媒體質疑的上市公司年報審計業務可能存在的風險作出提示。

　　本次約談的主題為“被媒體曝光、可能涉嫌財務造假的上市公司年報審計風險防範”，近期，有關綠大地、勝景山河、紫鑫藥業等個別上市公司涉嫌財務欺詐的報道，引起了社會各界的關注，與之相關的事務所和註冊會計師也遭遇不同程度的質疑。據悉，本次約談涉及的上市公司是中注協在綜合考慮各種公開信息、媒體相關報道以及資本市場各方反應的基礎上確定，意在提示相關事務所應對質疑。

　　記者經梳理髮現，目前，由上述會計師事務所負責審計的上市公司共20家，上海東華和山東正源和信各負責10家。其中，山東正源和信今年1月剛剛接手成為近期正深陷財務欺詐漩渦的*ST大地2011年的審計機構。

　　*ST大地涉嫌欺詐發行股票一案對中國資本市場以及眾多投資者都造成巨大的損失，擔任其財務審計的審計機構顯然難辭其咎。值得一提的是，*ST大地近年來頻繁更換審計機構，從早期的深圳鵬城，到2008年10月的中和正信，到2009年11月的中準，再到今年1月的山東正源和信，這種每年一換的高頻率本身就已經揭示出了一些問題。

　　除*ST大地之外，近期在財務方面受媒體關注較多的就要數上海東華的客戶中恒集團了。今年2月底，因揭露上市公司財務造假而頗有名氣的夏草發表文章對中恒集團的財務狀況提出質疑，直指其利用地産公司為殼操縱成本、虛增毛利潤、虛減銷售成本、並通過剝離房地産業務來擺脫假賬。今年1月，中恒集團發佈業績快報，2011年實現凈利潤4億元，其中第四季度虧損5464.32萬，該業績較公司此前承諾的凈利潤6億元的目標相去甚遠。

　　中注協強調，在年報審計期間，事務所要時刻關注媒體報道，對曝光的可能涉嫌財務造假的上市公司客戶，要切實提高其審計風險防範等級，強化項目組人員配備，加大項目質量控制復核力度，積極應對和全力防範可能出現的審計風險。

　　針對涉嫌財務造假的年報審計，中注協對事務所提出了五點要求，要求事務所首先要針對媒體質疑涉及的問題，重新評估已經獲取的相關審計證據；並結合媒體質疑事項，認真評估上市公司管理層的誠信；還需要綜合考慮上市公司內部治理、業務經營以及所在行業的最新變化，充分識別因管理層舞弊可能導致的財務報表重大錯報風險，並充分關注此類公司異常的重大交易商業理由的合理性，適當增加審計程序的不可預見性；此外，事務所尤其要注意加強與前任註冊會計師以及證券監管機構的溝通，充分了解相關信息。

　　記者了解到，中注協已就2011年上市公司年報審計風險提示進行了四次約談，前三次的主題分別為提示頻繁變更事務所的上市公司、處在盈虧邊緣的上市公司和業績大幅波動的上市公司風險，目前共計11家會計師事務所接受約談。

　　(來源:上海證券報)