國資委近日下發《關於加強中央企業特殊資金（資産）管理的通知》。

　　通知稱，各中央企業要高度重視，提高認識，切實加強特殊資金（資産）管理，集團總部及所屬各級子企業要加強組織管理，針對不同類型特殊資金（資産）明確管理機構，落實管理責任，實行專業、規範管理。各中央企業要嚴格執行國家有關法律法規和政策規定，認真履行管理職責，規範管理行為和資金運作，確保資金（資産）安全。

　　通知稱，各中央企業要依據國家有關管理規定和要求，結合本企業實際情況和各類代管資金的特點，建立健全各類特殊資金（資産）的內控制度或專項管理辦法。對於國家有明確管理規定的，要在符合國家規定的基礎上進一步細化管理措施，完善內控機制；對於國家沒有統一管理要求的，要結合本企業實際情況制訂專項管理辦法。企業制定的特殊資金（資産）管理制度要對資金管理機構、崗位設置和職責、收入支出範圍和標準、日常管理、投資運作、監督檢查、損失責任追究等內容進行明確，規範資金籌集、支出和投資的決策、授權、審批、報告等環節的業務流程，嚴格規定資金支出的審批權限和程序，對不相容崗位採取分離牽制措施。要嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，規範代管資金的會計核算和財務管理，建立必要的經費審查制度，加強預算執行監督和控制。

　　通知還稱，各中央企業要對特殊資金（資産）的對外投資情況進行一次全面清查，對於國家明確規定不得用於投資的特殊資金（資産），企業一律不得開展投資活動；對於投資方向有限制性規定的特殊資金（資産），企業可在允許投資的範圍內開展投資活動；對投資運作沒有明確規定的特殊資金（資産），企業可在保障資金安全的前提下，適當開展固定收益類投資活動，以實現資金（資産）保值增值，但要嚴格控制投資規模，防範投資風險。嚴禁將特殊資金（資産）用於投資風險不可認知的業務或高風險業務；嚴禁將特殊資金（資産）用於對外拆借、擔保或抵押、質押。企業按規定將特殊資金（資産）用於投資的，要嚴格執行決策審批程序，實行專業化運作、規範化管理，確保投資效果；要加強對投資項目的動態跟蹤，及時掌握投資項目的風險變動狀況，制定完善應急止損措施；要規範投資增值收益的管理，各類特殊資金（資産）投資增值收益一律納入規定賬戶核算和管理，用於規定的用途或支出範圍不得挪作他用。

　　通知所稱特殊資金（資産）包括職工互助基金，企業慈善基金會管理的資金，企業工會管理的資金，職工持股會管理資金，企業代管的社會保險資金、企業年金、住房公積金等企業雖不擁有所有權但承擔資金安全管理責任的資金（資産），以及屬於企業所有但尚未並表的各類資金（資産）。

　　(來源:證券時報網)