題：“個稅遞延型”如何助推“老有所養”？

　　近一段時間，在養老金的討論持續升溫的背景下，有關推進“個稅遞延型養老保險”的話題在沉寂了幾年之後再次成為關注的焦點。

　　那麼，究竟什麼是“個稅遞延型養老保險”？“個稅遞延型養老保險”如何助推“老有所養”？如何推進“個稅遞延型養老保險”？記者3日進行了採訪。

　　什麼是“個稅遞延型養老保險”？

　　“個稅遞延型養老保險”是指允許投保人在個人所得稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅。這一制度可以降低投保人當期稅務負擔，在許多國家已發展得相當普遍。

　　2009年，國務院通過《關於推進上海加快發展現代服務業和先進，建設國際中心和國際航運中心的意見》中明確提出，適時在上海開展“個人稅收遞延型養老保險”産品試點。

　　2011年，《上海發展“十二五”規劃綱要》明確，將推動“個稅遞延型養老保險”試點。同年，《北京市“十二五”時期金融業發展規劃》也提出，將積極爭取“個人稅收遞延型養老保險”試點。

　　業內人士分析指出，“個稅遞延型養老保險”是利用稅收政策的杠桿效應調動企業和個人參保積極性，也就是“減稅”。目前，著名的美國“401K計劃”就採取了類似的做法。

　　“個稅遞延型養老保險”如何助推“老有所養”？

　　如果把養老金體系比作一個金字塔，塔底是公共養老保險，中部是補充養老保險，塔尖是個人商業保險。公共養老基金由政府設立並強制實施，目標是提供基本，政府有責任在養老基金出現收支缺口時給予財政支持。

　　從補充養老保險來看，通常由行業或者公司與職工協商後設立，目的是彌補公共養老金待遇不足，政府給予一定的稅收優惠。商業保險由家庭個人自願設立，目的是提高老年生活質量，有些國家也會給予一定的稅收優惠。

　　我國目前的養老金體系中，公共養老保險發揮主要作用，補充養老保險、個人商業保險還十分欠缺，不能承擔起不斷增加的退休人員養老需求。隨著老齡化高峰到來，我國需通過構建多層次養老體系，滿足更高層次養老需求。

　　廣東金融學院陸磊表示，解決養老問題需要全社會共同努力，這一政策通過稅收小杠桿撬動養老金的大池子，可以減輕政府養老壓力，補充養老金，使個人商業保險在養老體系中發揮更大的作用。

　　如何推進“個稅遞延型養老保險”？

　　目前，我國針對補充養老保險中的企業年金有一定的稅收優惠，允許稅前抵扣等，享受優惠的主要為企業。相關專家表示，“個稅遞延型養老保險”主要針對個人，可以提高個人參保的積極性，但政策制定需多方兼顧。

　　浙江大學教授何文炯表示，養老金由財政主管，而稅收屬於地方政府，與地方政府如何協調是目前最大的問題。同時，現在推遲繳稅部分將來繳費稅率是否一致等都是在操作上需要明確的問題。

　　財政部財科所副所長劉尚希表示，在政策制定上應避免出現“逆向調節”，造成高收入群體通過購買高額商業養老保險來避稅，原則上還應該堅持“富人多繳稅”。

　　一些業內人士也指出，合理的稅收制度能夠促進潛在的養老需求，發揮現實的購買力，是合理撬動養老金髮展的最有效杠桿之一。