問：哪些企業需要進行匯算清繳？

　　答：依據企業所得稅匯算清繳管理辦法，凡在納稅年度內從事生産、經營（包括試生産、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅匯算清繳管理辦法有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　問：匯總納稅的分支機構需要進行匯算清繳嗎？

　　答：依據企業所得稅匯算清繳管理辦法，跨地區經營匯總納稅企業分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。

　　總機構及其分支機構發生的資産損失，除應按專項申報和清單申報的有關規定，各自向當地主管稅務機關申報外，各分支機構同時還應上報總機構；總機構對各分支機構上報的資産損失，除稅務機關另有規定外，應以清單申報的形式向當地主管稅務機關進行申報。

　　問：2012年1月發放去年12月份的工資，該筆工資應在哪一年扣除？

　　答： 工資薪金以實際發放數額進行稅前扣除，該筆工資應在實際發放年度2012年進行扣除，應付職工薪酬年末未發放工資餘額作調增計稅所得額處理。

　　問：請問我單位為職工發放的交通費、電話費可以稅前扣除嗎？

　　答：企業在會計處理上可以計入工資的補貼，在進行稅前扣除時，應將該補貼調整至“職工福利費”中，按比例進行稅前扣除。

　　問：去年的費用支出，如果今年年報後才能取得發票，可以稅前扣除嗎？

　　答：按照有關規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生餘額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。