正在籌備2011年年報披露工作的宏達高科，日前經自查“揪出”了會計核算差錯，受此影響，公司“長期股權投資”、“可供出售金融資産”、“資本公積”等報表項目均將作出追溯調整。

　　宏達高科今日突發公告稱，根據深圳證券交易所《關於做好上市公司2011年年度報告披露工作的通知》，經公司自查發現：截至2010年12月31日，公司持有海寧皮城限售股1032.57萬股，持股比例為3.69%。宏達高科在2010年度財務報表中，將該限售股權列示在長期股權投資並採用成本法核算，期末數4296.84萬元，投資成本為4296.84萬元。

　　不過，根據《企業會計準則解釋第3號》的規定：“企業持有上市公司限售股權（不包括股權分置改革中持有的限售股權），對上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的，應當按照《企業會計準則第22號──金融工具確認和計量》的規定，將該限售股權劃分為可供出售金融資産或以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資産。”基於此，宏達高科2010年度財務報表將持有對海寧皮城的限售股權劃分為長期股權投資並採用成本法核算，顯然不符合《企業會計準則》及其相關規定。

　　在此背景下，負責宏達高科2011年年報審計的天健會計師事務所經與前任註冊會計師進行了溝通，並經宏達高科董事會審議通過，決定在本期採用追溯重述法對該項差錯進行更正，即根據董事會明確的對該項投資持有意圖，對持有的海寧皮城限售股權劃分為可供出售金融資産並採用公允價值計量。追溯重述後，宏達高科2010年財務報表中的“長期股權投資”將減少4296.84萬元，而同期“可供出售金融資産”、“資本公積”則驟增5.67億元和4.45億元；“遞延所得稅負債”也將增加約7856萬元。

　　而上述影響“傳遞”至2011年三季報，宏達高科期末“可供出售金融資産”、“資本公積”將分別增加4.87億元和3.78億元，合併利潤表項下的“其他綜合收益”則變為-6758萬元。

　　由此可以預計，在宏達高科行將發佈的2011年年報中，反映公司凈利潤與其他綜合收益合計金額的綜合收益總額、凈資産收益率將受到影響。

　　(來源:上海證券報)