肖明

　　“1個月的基本工資一半以上交了社保。”4月16日，寧波一位從事餐飲行業的人士對記者説。

　　該人士承包了一個餐飲窗口，由於擔心養老等問題，他自己挂靠了一個公司交社保。

　　結果他發現，自己按照1310元的最低工資標準繳納社保，每月全部交的社保(個人和公司繳納的均自己出)總共是675.34元，超出工資的一半。

　　他告訴記者，自己雇用的員工更是不願意繳納社保，一方面養老等交了也不好帶走，也不好跳槽，此外交社保後自己拿的錢也少了。因此餐飲行業一般員工普遍不上社保或者少上社保。

　　這是近年來中國社保交納負擔重，以及企業稅負水平高的一個案例。4月12日世界銀行也發佈報告指出，2008年中國勞動者平均稅率(含個人所得稅和社保交納)是45%，幾乎是世界最高的水平，比美國等一些國家高將近一倍。

　　時過3年，目前這種稅負水平高的情況並沒改變。國務院發展研究中心人力資源研究培訓中心下屬的中國企業家調查系統，近期進行的“2012一季度企業經營情況快速問卷調查”發現，當前企業成本持續上升、社保稅費負擔依然較重，盈利空間縮小等問題顯得尤為突出。

　　其中選擇“社保、稅費負擔過重”為企業經營最主要困難的企業比例，2011年提高了7個百分點，達到50.3%。為此，69.3%的被調查企業希望國家和政府降稅或幫助企業降低生産運營成本。

　　五成企業認為社保、稅費負擔過重

　　根據中國企業家調查系統做的調查，一季度企業困難程度比去年有所增加。

　　在該調查結果中，認為一季度企業經營狀況“良好”的企業經營者佔29.7%，認為“一般”的佔50.4%，認為“不佳”的佔19.9%，認為“良好”的比認為“不佳”的多9.8個百分點，比2011年下降了7.1個百分點。

　　從實際運行情況看，一季度“盈利”的企業比例佔41.3%，“收支平衡”的佔24.3%，“虧損”的佔34.4%。

　　具體而言，西部地區企業相對較差，中小企業明顯差于大型企業，非國有企業和外資企業明顯差于國有企業。

　　中國企業家調查系統秘書長李蘭認為，中國企業經營困難，可能與各種社保稅費高，以及企業留成利潤低有關。因為企業資金來源主要是利潤留成，但由於盈利的下滑，目前企業尤其是中小企業資金緊張的問題仍然突出。

　　調查還發現，企業經營者選擇比重最高的三項依次是：“人工成本上升”(80.5%)，“能源、原材料成本上升”(51.2%)和“社保、稅費負擔過重”(50.3%)，其中，選擇“社保、稅費負擔過重”的比2011年提高了7個百分點。

　　一些企業人士也反映，稅負和社保繳費重，導致很多企業沒有繳納社保。比如製造業和餐飲行業，由於流動性大，繳納社保後，難以最後轉存，同時每個月扣除的社保費用比較高。如本文開頭所述，一半的基本工資繳納了社保。

　　清華大學教授白重恩認為，中國五險(養老、醫療、失業、工傷、計劃生育保險)繳納社保一般佔到工資的40%，高的達到50%。“全世界沒有其他國家(比中國)更高，社保繳費負擔非常重。”

　　世行4月12日發佈的最新中國經濟季報認為，對於低工資勞動者而言，由於社保繳費的基數很高(所在城市平均工資的60%)，其邊際稅負是極為沉重的。這是很多人不願意參與正式部門的社保項目的原因。

　　根據2010年的調查，農民工當中只有1/4參加養老保險。此外私營企業養老保險的覆蓋率也只有60%多一點。而政府部門和國有企業的覆蓋率則接近百分之百。

　　建議政府出手救助

　　針對目前的困境，企業經營者期待政府通過降稅等手段幫助渡過難關。

　　上述調查問及“貴企業希望國家或政府在企業招工用工方面提供哪些政策支持”時，企業經營者選擇比重最高的是“降稅或幫助企業降低生産運營成本”(69.3%)，其次是“穩定物價，降低生活成本，增加企業所在地生活消費成本吸引力”(57.8%)。

　　本次調查對象主要是非國有企業和中小企業為主，約上千家。本次調查發現，這些企業困難的原因，與企業難以從外部融資有關。比如近八成(79.6%)的企業經營者的資金來源選擇“自有資金(利潤留成)”，排在第一位，其他依次是：“銀行貸款”(60.3%)、“民間借貸”(20.1%)、“上市融資”(0.9%)和“發債”(0.2%)。小型企業和非國有企業選擇“民間借貸”的比重相對較高。

　　溫州中小企業促進會會長周德文指出，現在關鍵的問題是國家支持中小企業要出政策，“不能光打雷不下雨，實際上今年中小企業比去年更難，因為中小企業融資的渠道都關閉了。”

　　而如果中小企業得到國家政策支持，可能會支持整個宏觀經濟向好。李蘭也持有此觀點，“從企業庫存情況看，一季度仍處於正常水平，而企業用工和投資額與去年同期基本持平，企業生産狀況與2011年相比也變化不大。這也從一個側面折射出中國經濟依然保持平穩較快發展的趨勢。”她説。

　　世行則建議中國降低某些社保繳費和個人所得稅稅率。比如住房公積金、事業保險和養老保險的繳納比例。

　　世行中國代表處首席經濟學家韓偉森近期指出，中國降低個稅的稅率很重要，因為個稅最高稅率的已經達到45%，而單純提高個稅起徵點意義不大。

　　根據國家規定，目前中國養老、醫療、失業、工傷、生育保險、公積金單位繳費比例分別為20%、10%、1.5%、0.5%-2%、0.8%、12%左右，職工個人繳費分別比例為8%、2%+3元、0.5%、0、0、12%，這單位和個人交納的社保和公積金佔工資的比例之和是67.3%。無論算不算公積金，社保繳費和全部繳費比例都是全球最高。這也使得中國的勞動者稅率(社保加上個稅)的稅率，達到全球幾乎最高的水平。