中國人的稅負並非像有些人忽悠的那樣重，而是排在世界中等偏下的位置。中國人一年要為稅工作161天，其中，11天是為個稅工作，150天是為增值稅、消費稅等這些以間接稅為主的稅種工作。所以説，減稅不應朝個稅開刀，而應從間接稅上做文章。

　　“中國稅負痛苦指數世界排名第二”的説法常見諸報端，這種觀點沒任何科學依據，純屬以訛傳訛，誤導民眾。

　　一國國民的稅負是可以科學度量的。居民要在收入中拿出一定的份額交稅，有的稅是自己直接交給政府，如個稅，這叫直接稅；有的稅是通過企業主交給政府，如增值稅，這叫間接稅。換言之，國民在一年裏要用一些時間為稅工作，剩餘的時間才是為自己工作。居民平均為稅工作的天數等於國家稅收總額與居民總收入的比值乘以全年總天數，用公式表達就是：稅負工作天數=（稅收總額居民總收入）365（閏年為366）。

　　從這個公式可以看出，稅負工作天數與稅收成正比，與居民收入成反比。這裡講的稅負是全國所有居民的平均稅負，由於收入差距，具體到每個人的稅負工作天數差別就大了。再有，稅負工作天數是描述納稅人稅負輕重的理論值，並未考慮政府的轉移支付等外部因素。如果一個國家的福利好，就相當於政府又把一部分稅收返還給納稅人，實際稅負比理論稅負要輕。

　　下面，我們看看中國人的稅負究竟有多重（僅討論大陸部分，不包括香港、澳門和台灣）。

　　根據《2010年統計公報》，中國國內生産總值為397983億元，稅收總收入為73202億元，農村居民人均純收入5919元，城鎮居民人均可支配收入19109元，2010年末全國總人口為13.41億人。又根據《2009年統計公報》，中國鄉村人口占總人口的53.4%。由以上數據可以計算出：2010年，中國農村人口為7.16億人，城鎮人口為6.25億人，農村居民總純收入為42380億元，城鎮居民可支配總收入為119431億元，全國居民可支配總收入為161811億元。

　　2010年個人所得稅實現收入4837億元，由此可知，2010年中國居民總收入為166648億元，人均納稅5463元，要為稅工作161天，即從1月1日到6月10日是為稅工作，6月11日到12月31日才是為自己工作。

　　用同樣的方法計算出外國的稅負工作天數為（2010年數據）：匈牙利218天，比利時215天，法國207天，德國200天，瑞典200天，澳大利亞191天，荷蘭184天，羅馬尼亞178天，波蘭174天，以色列173天，意大利169天，丹麥168天，立陶宛167天，芬蘭166天，捷克165天，希臘164天，斯洛文尼亞164天，拉脫維亞161天，克羅地亞161天，愛沙尼亞150天，葡萄牙150天，英國150天，保加利亞145天，西班牙136天，盧森堡135天，冰島117天。2011年美國全國財政總稅收預算為36280億美元，居民總收入預計131070億美元，美國稅負工作天數為102天。

　　通過以上數據分析對比可知，中國人的稅負並非像有些人忽悠的那樣重，而是排在世界中等偏下的位置。

　　要清楚，中國的個稅可不單指工資收入所得稅，還包括個體工商戶的生産、經營收入、企事業單位的承包經營、承租經營收入、勞務報酬、稿酬、股息、財産租賃、偶然性所得等很多項個人收入所得，我們即便把各個項目下的個稅都計算在內，個稅只佔稅收總額的6.6%，在為稅工作的161天裏，只有11天是為個稅工作，150天是為增值稅、消費稅、關稅、營業稅、土地稅、資源稅等這些以間接稅為主的稅種工作。

　　而美國的稅收恰好與我們相反，他們的直接稅佔的比例很大，在2011年為稅工作的102天裏，有58天是為個稅（含工資稅）工作，12天為房地産稅工作，1天為遺産稅工作，僅有31天是為消費稅、公司所得稅等間接稅工作，他們的個稅佔全國稅收總額的57%。

　　中國不少人（包括一些專家、教授）對稅的理解很膚淺，一説減稅就把目光盯在個稅上，其實，任何稅都最終由居民承擔的，只要活著，就要消費，有消費，就要納稅，甚至死亡時政府還追著徵遺産稅（國外有遺産稅），就像美國政治家本傑明富蘭克林所説：“在這個世界上，任何人都逃脫不掉死亡和稅。”

　　中國2010年僅增值稅、消費稅、關稅、營業稅和企業所得稅5項間接稅的稅額就高達63679億元，佔稅收總額的87%。居民可能沒感到自己在交這些稅，其實企業早就替你把這些稅交給了政府，然後把稅款附加在商品價格上轉嫁給消費者，譬如房價裏有很大一部分就是各種名目的間接稅。

　　在2010年平均每人交納的5463元稅裏，個稅只佔361元，而5102元的稅是通過以間接稅為主的其他稅種徵上來的。打個比方，假如你納稅100元，即使政府廢除個稅，你只能省下6.6元的稅，93.4元的大頭不會少交一分，甚至還會增加，因為中國每年都有上萬億元的財政赤字，政府財政在赤字下運行減稅是不可能的，減少個稅，必然增加間接稅，如目前正在考慮徵收垃圾稅（費），此消彼長，納稅人是得不到什麼便宜的，但間接稅不管窮人富人，也不管有沒有收入，都是單一比例稅，所有人都要交納。

　　所以説，減稅不應朝個稅開刀，而應從間接稅上做文章。當然，減稅的前提是減少政府開支，不縮減政府開支，減此稅必增彼稅，百姓的稅負不會有絲毫的減輕。

　　來源：新金融觀察報 文/劉植榮

　　作者簡介：獨立學者，媒體評論員。歷任世行埃塞俄比亞項目辦公室主任，非行喀麥隆項目協調員。曾就讀于法國巴黎第七大學。在《人民日報》、《光明日報》、《中國改革報》等報刊發表文章200余篇，在人民網、新華網、光明網等媒體發表文章500余篇，出版《85%的人應該漲工資》、《美國歷屆總統競選辯論精選》、《美國20世紀經典演講100篇》等著（譯）作10本。

　　發表的《世界工資研究報告》、《論房産稅的合法性》等文章引起強烈反響。