背景：從2011年的個稅調整，到針對小微企業推出的一系列減稅政策，再到今年1月1號上海營業稅改增值稅試點，結構性減稅的措施越來越多，效果逐步顯現。但目前，面對歐債危機導致的外需銳減等嚴峻形勢，很多企業，特別是小微企業仍然面臨巨大壓力。在稅收收入連年高速增長的態勢下，代表委員們認為，針對企業和個人的減稅既有必要也具可行性。要結構性減稅已經達成共識，而更關鍵的是怎麼減和怎麼落實。

央視兩會特別節目《泉靈三問》，專訪了國家稅務總局副局長解學智。就結構性減稅的一系列熱點話題進行權威解讀——

　　結構性減稅每年都有數千億

張泉靈：這裡是中央電視臺，設在人民大會堂的演播室。今天兩會上的結構性減稅，成為了一個熱詞，今天我們請到了國家稅務總局的副局長解學智先生。首先想問一下，因為結構性減稅，既然是結構性的那麼現在減的重點在什麼地方？

解學智：我想先解釋一下什麼是結構性減稅。結構性減稅就是有限的減稅。從2008年以來我們為了應對金融危機，為了促進經濟結構的調整，為了加快轉變發展方式，採取了一系列、大規模的結構性減稅措施。我們有一個統計，這些年減稅的措施有70多項，涉及的減免稅額每年有幾千億。

泉靈：每年都要減掉幾千億？

解學智：是的。

泉靈：但是為什麼這樣的一個數字，很多的老百姓感覺不明顯呢？

解學智：我還想解釋一下，我們的這個結構性減稅是根據稅收的特點和作用機制，那麼選擇重要的領域和關鍵的環節。選擇部分商品、勞務所得財産行為做出的減稅的安排，和大家都能感覺到的全面減稅的這種普惠制相比，它是一種選擇性的優惠，所以選上你的時候你就能感覺到，有的時候沒選上你，你就沒感覺到。

泉靈：那怎麼選？

解學智：我們2008年以來的減稅都是跟應對金融危機，調發展、轉方式密切相關的。比如，有擴大居民消費的這類的減稅的措施。比如，有促進技術進步和産業升級的這類的措施，有節能減排、環境保護的安排，有促進區域協調發展的這類的安排。當然最大的一個主題還是民生了，民生和發展始終是稅收工作和稅收政策最主要的宗旨和目標，所以在這個方面，也是幾年來，一直是結構性減稅的重點。

　　每年900萬個體工商戶受益減稅

泉靈：今年兩會上，關於結構性減稅，有一點大家提得比較多，就是對小微企業的支持。那麼在稅收方面，能不能對小微企業的稅收進行進一步地優惠？

解學智：小微企業的稅收優惠，或者叫結構性減稅在小微企業的體現上，我覺得應該從兩個方面來分析。

第一個方面就是稅制設計上要考慮小微企業的特點，這些年來我們在設計稅制上針對小微企業的特點，都給了一些特殊的安排，比如説增值稅有個小規模納稅人的規定，小規模納稅人就是小納稅人了，涵蓋了小微企業，他的稅率只有3%營業稅。增值稅對個體工商戶有起徵點的規定，起徵點上限是兩萬元，兩萬元以下的這些個體工商戶是免稅的，可以不繳稅費。

泉靈：那麼個體工商戶總體可以免稅多少？

解學智：我們算了一個賬大概在250—290億之間，每年。

泉靈：全國

解學智：對，全國。

泉靈：有多少人會因為這個政策受益？

解學智：有900萬個體工商戶。另外，還有其他的一些稅制、稅種對小微企業也有一些照顧和安排。比如原來規定所得三萬元以下的所得稅減半徵收，今年開始我們把限額調到了六萬元，減半徵收。

上海“營改增”不僅是減稅，更是稅制改革

泉靈：另外我們也注意到像去年上海營業稅可以改成增值稅。我們查了一下，發現大多數受益的其實還是小微企業，那麼像這樣的一個政策，是否有可能在更大的範圍內得到推廣，究竟能起到多大的作用？

解學智：上海營業稅改徵增值稅的試點，試點本身就是為了推廣的。因為上海的試點，也是全國的試點，上海先行先試為全國的改革積累經驗，應該是這麼一個制度性的一個安排。我覺得上海這個試點改革的特點，歸納起來，它的功效可以從兩個方面來分析，第一個就是形成了一個三重抵扣的這麼一個機制，就是消除重復徵稅有個三重抵扣，就是原來上海的企業沒納入試點之前，那麼它是繳納營業稅，重復徵稅，改徵增值稅以後，那麼它原來機器設備不能抵扣，現在可以抵扣稅款，他購的原材料，原來不能抵扣，現在可以抵扣稅款，他銷售的産品到其他企業去，原來不能抵扣，現在在其他企業也可以形成抵扣，這三重抵扣消除了這個重復徵稅，實際上就是一種減稅措施。

另外一種安排是叫低稅率的一個安排，因為上海的小企業原來徵營業稅，多數按5%繳納，那麼這個改了之後，改成增值稅，就是按3%來繳納增值稅，這一部分人是普遍受益的。

還有一類是現代服務業，原來繳納營業稅，現在改成增值稅之後，設定了一個比較低的低稅率6%，由於有三重抵扣這樣一個機制，進入了增值稅的抵扣鏈條，對他來説，總體都是減負的。

我們現在聽到的情況，就是在上海的試點，應該説是進展平穩、有序、成效初顯。這個改革我們認為是促進經濟結構調整、加快轉變經濟發展方式的一個重要舉措。它不僅僅是是一個減稅，還是一個大的稅制改革。

泉靈：這個試點的效果這麼好，那麼往全國推開的這個速度會快一點？

解學智：我們是想加快這個速度。比如説再選擇部分地區參與這個試點，選擇部分行業參與這個試點，力爭在“十二五”期間，在全國全面推開。

泉靈：您剛才説到結構性減稅有一點非常重要的，是促民生，有沒有一些什麼具體的安排，可以直接讓老百姓受益？

解學智：比如説增值稅，對蔬菜流通免增值稅，這肯定和民生密切相關。民生之本是“就業再就業”，我們“就業再就業”政策，已經明確，而且進一步加大了力度。我們算過一筆賬，實施就業和再就業政策的三年來，有200多萬的下崗再就業人員，有100多萬的殘疾人收益，還有大學生、農民工在這裡面都受益。因為有就業了，他民生就有保障了。

　　個人所得稅：今年將加大高收入人群徵收監管

泉靈：現在，也有代表委員有這樣的提法他們認為，去年雖然把我們個人所得稅的這個減除的費用標準已經增加了。但是，去年的個人所得稅的增幅仍然是比較大的，所以説這個減稅的力度可能還不到位，您怎麼看？

解學智：因為這個個人所得稅減稅是從去年的第四季度開始實施的，所以顯現在2011年的效果只有三個月的時間。相當於全年的四分之一。也就是説，前九個月是按老稅制徵收的，後三個月是按新稅制執行的，後三個月我們算了一個賬，減稅規模在500億左右，全年實施這個新稅制，要是按同樣的一個規模來推算的話，全年應該減稅1800億到2000億之間，我想今年會全面顯現出個人所得稅改革所形成的減稅效果。

泉靈：也就是説今年絕對不會，增幅再這麼大了？

解學智：這裡還有一個其他的因素，就是今年我們還會繼續做就是加大對高收入群體的監管力度，堵塞稅收漏洞。去年我們算了一個賬，就是資本交易所得，我們徵的稅有400億，增長了80%，股息、利息、紅利徵的稅有600億，也增長了30%以上，所以説去年的個人所得稅的增長有一部分是來自於這個高收入群體，或者是資本性收入的這個所得稅。今年，這個方面，我們還會繼續加大力度。所以不能保證説今年個人所得稅就一定還要降很多，因為堵塞稅收漏洞是稅務部門的天職。

泉靈：好，謝謝您！