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如何減輕賦稅?年終獎應這樣巧領取

發佈時間:2011年12月31日 09:57 | 進入復興論壇 | 來源:鳳凰網 | 手機看視頻


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  假如獎金總額40000元,採用年終獎形式發放可省稅3554元

  臨近年關,年終獎再次成為大家關注的焦點。記者諮詢有關稅務專家發現,工資與獎金不同的組合發放方式,會出現不同的稅負。如果把季度獎在平時先記賬,然後到年終才一次性以年終獎的形式發放,這樣能大大減輕稅負。

  地稅部門稱,現行的全年一次性獎金的個人所得稅計算方法及要求,應按國稅發[2005]9號文件的規定計算,即納稅人取得全年一次性獎金,應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。

  年終獎具體有兩種情況:一種是僱員當月工資薪金所得高於稅法規定的費用扣除額(3500元)的情況,這種情況下先將僱員當月內取得的年終獎除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數。另一種是,如果在發放年終獎的當月,僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額(3500元),就將年終獎減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額,再按上述辦法確定適用稅率和速算扣除數計稅。

  稅務專家稱,年終獎是一種較優惠的算法,每年只能用一次;而以季度獎等其他形式發放的獎金,由於要合併工資計稅,稅負肯定要高些。因此,一年中獎金總額越大,年終獎與季度獎兩者總稅負的差別就越大。若要減輕稅負,應儘量減少季度獎、半年獎等名目繁多的獎金髮放次數,把這些獎金先在平時記賬,然後和年終獎一起一次性發放。據廣州日報

  獎金總額越大稅負差別越大

  計算公式:

  (1)如果僱員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金適用稅率—速算扣除數

  (2)如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金—僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)適用稅率—速算扣除數

  月薪3000元,獎金總額12000元,年終獎省稅165元

  張先生扣除三費一金後工資為3000元(含三費一金約3750元),公司承諾一年獎金12000元。

  1)季度獎形式:每個季度最後一個月領取季度獎3000元,最後一個月領取年終獎3000元,而全年只有最後一次季度獎可以用年終獎方式計算稅款,其他均要合併當月工資納稅。

  無季度獎當月個稅:0元(低於費用扣除額3500元),含季度獎當月個稅:(3000+3000—3500)10%—105=145元,含年終獎當月個稅:(3000—500)3%=75元

  全年稅額:1453+75=510元

  2)年終獎形式:每月工資3000元(扣除三費一金),年終獎12000元。

  每月工資個稅:0元,年終獎個稅:(12000—500)12≈958,對應稅率為3%,速算扣除數為0,(12000—500)3%=345元

  全年稅額:345元

  年終獎形式稅負比季度獎形式全年少納稅165元。

  月薪6000元,獎金總額24000元,年終獎省稅885元

  張先生扣除三費一金後工資為6000元(含三費一金約7500元),公司承諾一年獎金24000元。

  1)季度獎形式:每個季度最後一個月領取季度獎6000元,最後一個月領取年終獎6000元,而全年只有最後一次季度獎可以用年終獎方式計算稅款,其他均要合併當月工資納稅。

  無季度獎當月個稅:(6000—3500)10%—105=145元,含季度獎當月個稅:(6000+6000—3500)20%—555=1145元,含年終獎當月個稅:145+60003%=145+180=325元

  全年稅額:1458+11453+325=4920元

  2)年終獎形式:每月工資6000元(扣除三費一金),年終獎24000元。

  每月工資個稅:(6000—3500)10%—105=145元,年終獎個稅:2400012=2000,對應稅率為10%,速算扣除數為105,2400010%—105=2295元

  全年稅額:14512+2295=4035元

  年終獎形式稅負比季度獎形式全年少納稅885元。

  月薪10000元,獎金總額40000元,年終獎省稅3554元

  李先生扣除三費一金後工資為10000元(含三費一金約12500元),公司承諾一年獎金40000元。

  1)季度獎形式:每個季度最後一個月領取季度獎10000元,最後一個月領取年終獎10000元,而全年只有最後一次季度獎可以用年終獎方式計算稅款,其他均要合併當月工資納稅。

  無季度獎當月個稅:(10000—3500)20%—555=745元,含季度獎當月個稅:(10000+10000—3500)25%—1005=3120元,含年終獎當月個稅:745+100003%=745+300=1045元

  全年稅額:7458+31203+1045=16389元。

  2)年終獎形式:每月工資10000元(扣除三費一金),年終獎40000元。

  每月工資個稅:(10000—3500)20%—555=745元,年終獎個稅:4000012≈3333,對應稅率為10%,速算扣除數為105,4000010%—105=3895元

  全年稅額:74512+3895=12835元。

  年終獎形式稅負比季度獎形式全年少納稅3554元。

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