央視網|中國網絡電視臺|網站地圖 |
客服設為首頁 |
如果不下決心降低總體宏觀稅負,並大幅度提高社會福利在財政支出中的比例,轉變發展模式則很可能會落空。
本週最熱門的話題,除了持續發酵的歐洲主權債務危機,就是關於中國稅收痛苦指數的爭論。福布斯早在2009年的一則關於全球稅負痛苦指數的排行榜,被媒體當成最新的消息發佈,而中國高居全球稅負痛苦指數排名第二的榜單,引發了關於中國宏觀稅負究竟有多重的討論。
筆者同意一些專家的觀點,考察一個國家的稅負痛苦指數,不僅要看徵了多少稅,更要看稅收用於何處。如果大家同意這個共識,可以用數字客觀説明中國宏觀稅負的高低,以及財政支出的基本結構。
2010年中國社科院財政與貿易經濟研究所發佈的《中國財政政策報告2009/2010》顯示,2009年按全口徑計算的中國政府財政收入佔GDP的比重已達32.2%,而學者張斌提供的數據表明,2007年,美國、日本、德國、法國宏觀稅負分別為27.9%、28.3%、36.0%、43.5%。這説明,中國宏觀稅負已超過美國和日本。
而世界銀行的研究成果表明,發展中國家和發達國傢具有不同的“最佳宏觀稅負水平”。按世界銀行的結論,低收入國家的最佳宏觀稅負水平為13%左右;中下等收入國家的為20%左右;中上等收入國家的為23%左右;高收入國家的為30%左右。這説明,中國在收入上尚還沒有成為高收入國家,但在稅負上已到高收入國家的水平。
再看稅收的支出結構。包括美國在內的發達國家的政府支出,絕大部分用於居民的社會保障,而中國政府支出中,行政管理費用所佔比例遠高於發達國家。以2006年為例,中國政府的行政管理支出佔財政支出的比重達18.73%,同期日本的行政管理支出比重是2.38%,英國為4.19%,韓國為5.06%,法國為6.5%,加拿大為7.1%,美國最高,也只有9.9%。
再看福利支出佔財政支出的比例。很多國家的社會福利支出是其財政總支出中的最大項目,一般在30%以上,德國更高達71.49%。社會福利支出佔財政支出比例越高,居民所繳納的稅收就越多地被用於居民,自然感覺稅收負擔輕。中國的財政支出中,與社會福利相關的項目包括教育支出、醫療、撫恤和社會保障支出,在2006年只佔財政總支出的26%左右。
稅負和美國、日本看齊,但社會福利和保障支出,卻遠低於發達國家。由此看來,不管福布斯的排行榜是否科學,中國的稅負痛苦指數不會太低,是不容否認的事實。如果要對稅負痛苦的群體分類,中小企業和城市普通收入階層無疑是“最痛苦者”。而今年前8個月,中國財政收入74286.29億元,同比增長30.9%。按此速度,即使未來4個月中國財政收入零增長,財政收入超過10萬億已成定局,遠超年初制定的8.9萬億的目標。
筆者曾算過一筆賬,保守估計,今年中國政府的全部收入肯定超過13萬億的大關。這意味著13億人人均承擔接近1萬元,而目前我國的人均年收入不過1.4萬元左右。無論是總體稅負,還是中國宏觀總體稅負水平,已遠超企業和居民可以承受的範圍,超過了目前經濟的發展階段,稅負的高增長已成經濟增長和轉型的最大制度阻力之一。
對發誓轉變發展模式,引導內需的中國而言,如果不下決心降低總體宏觀稅負,並大幅度提高社會福利在財政支出中的比例,轉變發展模式則很可能會落空。(馬光遠)