稅務籌劃空間顯現 節稅：合理安排收入方式

　　4月25日，“中國人大網”正式公佈個人所得稅法修正案草案全文，並向社會公開徵集意見。事實上，自從上週三個稅調整草案正式披露之後，已經引起了大眾的廣泛關注。

　　那麼，此次個稅調整草案的內容，究竟將對普通大眾産生怎樣的影響？作為納稅人，在履行繳納個稅的義務之外，我們是否還可以進行一些稅務籌劃，以減輕自己的相關稅負呢？

　　個人稅負差別增大

　　從具體方案上看，此次個稅調整草案的重點在於降低中低收入人群的個稅負擔，並同時提升高收入者的稅負。這從本次草案中將免徵額由現行的2000元提高至3000元，以及將現行的9級超額累進稅率進行調整變成7級，都可窺見一斑。

　　據記者了解，現行個人所得稅法施行以來，已按照法律修改程序先後兩次調整工薪所得減除費用標準：2006年1月1日起由800元/月提高到1600元/月，2008年3月1日起由1600元/月提高到2000元/月。而此次將免徵額由現行的2000元提高至3000元，無疑也將惠及更多的人群。

　　當然，分析人士更為看好的是草案中將現行工薪所得9級超額累進稅率修改為7級，以及取消了15%和40%兩檔稅率，並同時擴大了5%和10%兩個低檔稅率的適用範圍的內容。對比9級超額累進稅率和7級超額累進稅率，第一級5%的稅率所適用的月應納稅所得額從原來的不超過500元擴大至1500元；而第二級10%的稅率所適用的月應納稅所得額則從原來的500—2000元擴大至1500—4500元。再加上將原來的40%的那一檔稅率應稅所得額納入到45%稅率這一檔次的調整，從效果看，也確實能讓低收入者少繳稅，讓高收入者多繳稅，加大對高收入者的調節力度。

　　節稅：合理安排收入方式

　　此次公佈的個稅調整草案中，由於再次提高了個稅起徵點，以及將現行工薪所得9級超額累進稅率修改為7級，因此對於很多人而言，都影響到其切身利益。也就是説，個人繳納稅費的多少甚至是否需要繳稅，都與之關係密切。

　　不過，由於個稅起徵點屬於硬性規定範疇，能夠幫助廣大工薪族合理節稅避稅的方式，就是合理安排個人的收入方式。

　　一般來説，應納個人所得稅稅額＝應納稅所得額適用稅率－速算扣除數，由於大部分工薪族的收入來源主要以工資薪金收入為主，而這部分收入以後都將適用7級超額累進稅率，因此如何巧妙地安排自己的收入就顯得非常重要。而對於大眾而言，在收入結構中，也主要是從月薪和年終獎的角度來考慮。

　　以年終獎為例，國家的規定是將納稅人全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納個稅，如此一來，由於年終獎金一般數額較大，個人所需要繳納的個稅額度必然較多。而在實際操作中，一般都是將納稅人當月取得的全年一次性獎金除以12，按其商數確定所適用的稅率和速算扣除數，如此就可以節省不少納稅金額。

　　避稅：精明投資進行“稅務籌劃”

　　除了在工資收入上可以合理節稅，人們還應懂得利用各種手段提高家庭的綜合理財收益，尤其是隨著收入的增加，通過稅務籌劃合理合法避稅也是有效的理財手段之一。那麼，怎樣才能做到呢？有關稅務專家指出，從目前看，個人可以通過投資進行稅務籌劃進行避稅。

　　説到合理合法避稅，目前對個人而言，運用得最多的方法還是投資避稅，投資者主要可以利用的有基金定投、國債、教育儲蓄、保險産品以及銀行推出的本外幣理財産品等投資品種來避稅。

　　目前股票型基金、債券型基金和貨幣型基金等開放式基金派發的紅利都是免稅的。對於那些資金狀況良好、追求穩定收益的投資者而言，利用基金投資避稅無疑是一種不錯的選擇。此外，儘管作為“金邊債券”的國債，其投資魅力在今年的加息通道中有所減弱，但其穩妥安全的投資特點和利息稅免稅效應，也仍受到部分追求穩定收益的投資者的青睞。除了上述投資品種之外，目前市場上常見銀行發行的本外幣理財産品也可以避稅。隨著央行的不斷升息，目前的本外幣理財産品的投資收益也水漲船高。由於有關部門還沒有出臺代扣代繳個人所得稅的政策，故而投資這類銀行理財産品暫時也可以避稅。

　　當然，除了上述品種外，投資者還可以利用購買保險來進行合理避稅。從目前看，無論是分紅險、養老險還是意外險，在獲得分紅和賠償的時候，被保險人都不需要繳納個人所得稅。因此，購買保險也是一個不錯的理財方法，在獲得所需保障的同時還可合理避稅。此外，信託公司發行的信託産品、以及教育儲蓄等品種，同樣可以避稅。只不過這兩類品種，適合的人群相對而言範圍小一些，故建議投資者可根據自身的實際情況決定是否投資。