媒體稱十二五將大規模減稅 重點為中低收入者

　　不論是關於國民收入分配的還是稅制改革的調研，他們都向調研組強調了兩點：一是減輕中低收入者個人所得稅；二是消除重復徵稅以及影響産業發展的稅收制度。“各地建議可能在細節上不同，但據我了解，基本都是這兩條。”

　　針對中低收入個人和大部分企業減稅，將成為中國“十二五”稅改的關鍵詞。

　　本報記者獲知，個人所得稅改革最早將在明年擇機推出。一位參與方案設計的人士稱，此次個稅改革並沒有將提高起徵點作為突破口，而是選擇了等同於降低稅率的方案，減稅力度更為明顯。

　　知情人士稱，這只是“十二五”一攬子稅收規劃的一部分。在減輕企業稅負方面，取消營業稅、進而降低增值稅率等也將在未來五年成為現實。在國家稅務總局起草的一份規劃性文件中，減稅貫穿于整個稅收體制的重新設計和改革。

　　中國也因此將迎來自1994年稅制改革以來最大規模的稅改。目前有關方面制定的規劃尚未涉及具體稅率和細則，很難估算出這些稅改方案出臺後究竟能夠減稅多少，不過一位地方稅務官員説，“十二五”的減稅幅度看來要比金融危機期間的規模大很多。2008年金融危機爆發至今，中國政府採取的一系列減稅措施預計減稅達5000億元。

　　減輕中低收入者稅負

　　一位地方稅務官員説，中央去年開始為“十二五”進行了多次調研。

　　不論是關於國民收入分配的還是稅制改革的調研，他們都向調研組強調了兩點：一是減輕中低收入者個人所得稅；二是消除重復徵稅以及影響産業發展的稅收制度。“各地建議可能在細節上不同，但據我了解，基本都是這兩條。”

　　據本報記者了解，關於個人所得稅的改革有近期和中長期兩種方案。財政部和國稅總局一直想儘快推出綜合稅制，並不認為起徵點可以調節收入分配。但綜合稅制因為法律、信息收集、部委協調等各方面因素，短期內無法實施。鋻於為中低收入者減輕稅負比較迫切，財政部和國稅總局制定了一個個人所得稅近期方案。

　　這個方案將在2011年選擇適當時機推出。方案對民眾期待的起徵點並沒有明確一定會提高，而出人意料地想到了級次和級距。減稅力度會比調起徵點更明顯，因為它實際上等於降低了稅率。

　　目前中國個人所得稅是9級累進稅率，這在世界上都屬於比較繁雜的，明年要做的就是“減少級次，調整級距”。

　　“國際上一般4到5級稅率，中國早就該調了，”一位地方稅務幹部説。據悉這次稅改計劃將9級稅率縮減為6到7級，同時適當擴大級距。

　　目前，第一級500元，即工資收入扣除2000元起徵額後的收入，對應5%的稅率；第二級2000元，10%的稅率；以此類推到5000元、20000元，稅率分別為15%、20%。

　　改革後，第一級有望調到2000元，對應5%的稅率。“下一個級距可以到2萬元，這個區間適用10%的稅率，這樣稅率相當於降了一半，大部分中低收入者都集中在最低的一級或兩級稅率。”一位地方稅務官員建議。

　　此外，按照規劃，勞動報酬所得和財産轉讓所得起徵點要調整到與工資薪金同等水平，目前這兩項所得起徵點仍為800元。“這部分收入一般是來自腦力勞動者，這樣也可以減輕中等收入者負擔。”學者分析。

　　“調級距和級次是我們沒有料到的，因為短期辦法大家都盯在起徵點上，但起徵點上調作用其實並不明顯，反而會使納稅人口進一步減少。按調級次和級距估算，全國工薪階層可能要減稅幾百億元。”上述地方稅務部門官員説。

　　近期目標實施的同時，財政部和國稅總局也在加緊研究制定中長期目標，即綜合與分類結合的個人所得稅。“未來財稅部門會確定一個贍養系數，根據家庭贍養人口設計系數，確定最終納稅額。”一位知情人士稱。

　　“這個中長期目標實現難度很大，因為它需要納稅人自行申報納稅，還需要稅務部門掌握個人包括家庭婚姻狀況、銀行賬戶等各種信息，十二五是否能實現並不樂觀。”該知情人士稱。

　　高收入者稅改方案未定

　　中央也要求稅務部門制定對高收入者稅收調節措施，調高其稅負，但這一任務至今沒能取得進展。有消息人士稱，對工薪階層的個稅減免各方意見基本一致，沒有太多分歧，但對高收入者的調節上分歧非常大，討論多次也未能形成統一意見。

　　對高收入的個稅調節主要是調高，但目前中國最高45%的稅率已經在世界上屬於很高，如果再提高，只能造成富人惡意偷逃稅款。

　　一位地方稅務官員建議，反向操作，降低最高邊際稅率，如到30%，讓富人接受並願意合法納稅，這樣收上來的稅只會比過去多。

　　目前中國很多富人轉移所得，到香港、新加坡等地區和國家來規避中國的高個稅。上海從去年開始先行先試，將金融高管個稅最高限定在25%，來吸引這些人在中國納稅。

　　對高收入者的調節，在兩種截然相反的政策建議上躊躇不定，暫時還未形成方案。

　　企業稅負減輕

　　對於企業而言，最大的稅種增值稅的優惠幅度將更為誘人。“十二五”期間增值稅要完全替代營業稅，成為覆蓋工業、商業和服務業的稅種，營業稅同時取消。“這項改革十二五期間勢在必行”，一位稅務部門官員説。

　　營業稅是以營業額全額為計稅依據，而不是按照價差徵稅，更不是像增值稅那樣只對增值額徵稅。以服務業為例，其服務所消耗的購進貨物承擔的增值稅稅額不能得到扣除。所以，服務業承擔了營業稅和增值稅的雙重稅收負擔。

　　金融保險企業曾連續數年向中央部門上書，希望降低金融保險企業營業稅稅率，最近的一次報告中，他們要求稅率降到3%以下。

　　2009年中國進行增值稅轉型改革，原來生産型轉為消費型增值稅，企業購進的機器設備所含的增值稅在銷項中扣除。這項改革2009年一年，減稅額就達1700億元。

　　營業稅的納稅範圍包括服務業、不動産和無形資産。增值稅覆蓋營業稅後，企業投資的廠房、車間等不動産將可以從銷項中扣除，這一措施的減稅幅度可能高於機器設備的扣除，這對企業來説是非常實際的優惠。

　　此外，由於營業稅納入增值稅後，增值稅實現了全産業鏈的抵扣，消除了重復徵稅，其減稅效果將非常大。“這個我們還無法測算，但整個服務業因此而受惠，比如金融、信託、保險業、物流、交通運輸業等。”中國社科院財貿所財政研究室主任楊志勇説。

　　據本報了解，增值稅覆蓋營業稅後，增值稅稅率也有可能降低，這將是普惠而不是選擇性優惠了。一旦調整幾個點，其減稅幅度非常大。

　　除了“兩高一資”企業，限制類企業，幾乎大部分正常企業都會被這些優惠所覆蓋。江蘇一家服裝企業老闆説，“如果增值稅按此方案實施，我的企業不僅廠房能夠抵扣，研發經費都可以抵扣，這能節約很大一筆稅收支出。”

　　而消費稅也正在醞釀把一部分商品剔除出消費稅，即把化粧品從消費稅中剔除，遠期把黃金珠寶首飾也調出消費稅。“隨著人們生活水平的提高，化粧品已經不算什麼奢侈品了，現在這種稅制倒是促進了日本、法國等國家的化粧品銷售。”一位稅務部門官員説。黃金首飾亦如此。