信貸緊縮和差別化房貸政策形勢下的審計對策

　　韓曉東(審計署駐昆明特派辦)

　　個人消費性貸款是指銀行向個人客戶發放的可用於大額耐用消費品、住房裝修、出國留學等有指定消費用途的人民幣貸款業務，幫助個人客戶實現“預支未來財富，享受超前生活”的消費理念。商業銀行積極開展個人消費性貸款業務創新，對推動和支持消費增長以及消費升級、擴大信貸業務規模、豐富和優化盈利結構、提高金融服務水平等方面都産生了積極的影響，個人消費性貸款也成為了不少銀行的利潤重要增長點。

　　當前，受通脹預期、流動性過剩和房市投機需求旺盛等因素影響，在實施信貸緊縮和差別化房貸政策(人民銀行、銀監會9月29日《關於完善差別化住房信貸政策有關問題的通知》)背景下，被各家銀行作為發展重點的個人消費性貸款業務，容易成為資金緊張企業變相追逐的熱點，或者被借款人挪用資金流入房地産市場，個人消費性貸款的性質、用途的變異給商業銀行帶來的合規和法律風險應引起重視，同時也影響了中央房地産宏觀調控政策的執行效果，需要引起銀行內外部監管機構的高度關注，並嚴加規範。

　　一、個人消費性貸款變異的現象

　　(一)性質上變異：個貸公用。

　　受信貸緊縮政策影響，商業銀行公司類貸款特別是房地産開發貸款等指標控制和業務管控的愈加嚴格，部分開發商、仲介機構等企業會利用內部職工、關聯企業職工等自然人名義，通過採取提供虛假消費合同、出具虛假收入證明等向商業銀行申請個人消費性貸款，但實際使用資金和承擔償還義務的都是企業單位，名義上的借款人均未支配貸款資金。一種情況是借款人根本不知道貸款行為的存在，只有在發生糾紛或者收到銀行催款通知時才了解貸款事實；一種情況是企業和借款人私下溝通，由借款人協助配合，在貸款資金下來後，實際用款企業向借款人支付一定的資金使用費。

　　(二)用途上變異：貸款資金曲線購房。

　　一是提供虛假合同、虛構貸款用途騙取消費性貸款。借款人與裝修公司、培訓機構等聯合編造虛假的商業合同，甚至借款人偽造印章等自己虛構裝修、教育培訓等經濟合同，而銀行一般只要求提供消費合同的複印件，加之，無公證等法律保障形式或者相關有權部門備案，銀行核實合同真實性難度較大。二是逃避貸後監管，挪用信貸資金。1.一取一存，提現搬家。借款人通過取現再存現的方式劃轉貸款資金，使貸款資金脫離監控範圍，檢查人員無法繼續跟蹤，如果資金被挪用轉入房市，也無法認定該資金是否為貸款資金，另外多種個人結算工具的廣泛使用，也使資金匯劃變得比較隨意，給外部監管帶來了較大困難。2.借用跳板、瞞天過海。借款人將貸款資金通過虛構的交易對象過賬，然後再從對方賬戶轉回或取現，以規避貸後資金監管。如，某商業銀行分行對借款人王某發放個人消費性貸款30萬元，用途為住房裝修，貸款資金被劃轉至某房屋裝修公司，經繼續跟蹤後發現，該筆資金于次日又劃回借款人在該行的賬戶並支付了購房款。

　　二、個人消費性貸款變異存在的風險

　　(一)法律風險。性質變異後的個人消費性貸款業務，從手續資料上看，因其借款人可能不知情，貸款只是利用借款人的名義，借款合同、借據等法律文件中借款人簽字並不真實，沒有真實的主體來履行借款合同項下的義務，因此存在較大的法律風險。

　　(二)合規風險。在房地産調控形勢大背景下，受差別化房貸政策影響，個人住房貸款業務規模受到較大影響，而商業銀行普遍已將個人貸款業務視為低風險、高回報的優質業務來重點發展，受利益驅使，部分基層銀行機構因考核任務的壓力，人為降低合規操作要求，忽視對風險的防範和控制，直接導致多個操作環節同時違規的情況屢屢發生，甚至故意放鬆審查標準，內外勾結騙取銀行貸款。

　　(三)政策落實風險。今年，中央為加強房地産調控、抑制房産投機需求已多次出臺相關經濟政策，而信貸政策又是進行房地産調控的重要內容，9月29日，人們銀行、銀監會也明確下文，禁止個人消費性貸款用於購房，商業銀行作為信貸政策的貫徹主體，應當嚴格管理、完善監管，確保中央宏觀調控政策的貫徹落實，避免因落實政策不到位帶來的外部監管風險。

　　三、個人消費性貸款審計中關注的幾個重點

　　一是重點關注借款人和提供消費、服務的企業信息的真實性，特別予以關注多個借款人使用某同一個人信息的消費性貸款，如登記同一電話號碼、同一聯絡地址等，看是否存在企業通過辦理虛假個人消費性貸款的“個貸公用”問題；核實借款人申請貸款的交易對象信息，看是否存在借款人偽造虛假消費合同，騙取消費貸款問題。二是重點抽查實施差別化房貸政策前後，個人消費性貸款業務量激增的同一基層銀行、同一客戶經理的經辦業務，通過內查外調方式核實是否存在內外勾結，騙取消費貸款的問題。三是重點關注已有住房按揭貸款特別是已有2筆及以上住房按揭貸款且在實施差別化房貸政策後新增的個人消費性貸款客戶，核實是否存在挪用貸款資金用於購房等問題。(韓曉東)