在監管日趨嚴格的大背景下，中小板兩公司因各類違規被監管層督促整改。細分來看，新亞製程存在控股股東佔用資金、募資管理和使用等違規行為，宏達高科則因為會計差錯造成違規。

　　新亞製程今日披露，2011年9月起，中國證監會深圳監管局對公司在信息披露、募集資金的管理和使用、內部控制等方面的情況進行了現場檢查。在現場檢查中發現公司的關聯方非經營性資金往來和募資管理等方面都存在問題。

　　具體來看，在控股股東佔用資金方面，2010年10月至2011年8月期間，新亞製程控股股東深圳市新力達電子集團通過公司關聯方、供應商、客戶與公司及子公司發生的非經營性資金往來高達5426.17萬元。上述資金平均佔款期約20天，單筆最長佔款期為74天，主要用於控股股東投資新項目時前期啟動資金、開具銀行資金證明等。

　　在募資管理和使用方面，新亞製程在2010年至2011年中，將募集資金1500萬元轉至自有資金賬戶，作為公司營銷網點的設立資金；使用技術中心的募集資金約710.11萬元，用於支付全資子公司新亞新材料設備採購款等。有趣的是，新亞製程在表述中多次使用“混淆了概念”、“理解存在偏差”等語句，似乎這些違規並不是“故意”為之。

　　對於上述違規，新亞製程表示，針對現場檢查中指出的各項問題，公司成立了專門整改小組，制定了整改計劃，認真進行了整改，並將在後續的工作中，不斷完善內部控制制度，加強內部管理。

　　宏達高科則存在違反會計準則等相關規定的行為。公司5月22日收到深交所監管函，該監管函指出：公司2010年12月31日持有海寧皮城限售股1032.57萬股，在2010年度財務報告中，公司違反企業會計準則及相關規定，錯誤地將該限售股權列示在長期股權投資並採用成本法核算，最終導致公司報表的“長期股權投資”、“可供出售金融資産”、“資本公積”等項目均作出追溯調整。不過宏達高科此前已通過自查原因並及時發佈了公告和整改了相關差錯。公司今日表示，今後將加強學習與培訓，提高職業素質，杜絕此類問題的再次發生。

　　事實上，上市公司各類違規案例層出不窮，如此前的凱恩股份、興化股份、亞星化學都被曝出信披違規等問題，這類事件從另一方面看，折射出違規成本太低，監管部門可加強違規懲罰力度。