中國註冊會計師協會日前分別約談立信、華寅、中興財光華和大華等4家證券資格會計師事務所負責人，就事務所新承接的部分上市公司2011年年報審計業務可能存在的風險進行提示。

　　本次約談以“頻繁變更審計機構的上市公司年報審計風險防範”為主題，同時還涉及部分事務所未按規定進行業務變更報備和未按規定進行前後任溝通等問題。

　　據中證網消息，中注協相關負責人指出，年報審計機構變更歷來是中注協年報審計監管的重點，頻繁變更審計機構的上市公司年報審計業務一直是中注協執業質量檢查的重點領域，事務所要高度重視頻繁變更審計機構的上市公司年報審計風險的監控與防範。一是在業務承接前，要按照質量控制準則要求和內部質量控制制度規定實施嚴格的風險評估。既要分析掌握公司相關情況和年報審計機構變更的真正原因，也要考慮自身的獨立性和資源配置現狀，避免超越自身能力承接業務；同時還要特別注意強化對分所的實時監控，杜絕出現分所擅自承接高風險業務的現象，切實做好審計風險的事前防範。此外，事務所還要與前任註冊會計師進行必要的溝通，以便為業務承接提供決策參考。二是在業務承接後，事務所要切實做好人員委派、業務督導以及項目質量控制復核等關鍵環節的風險管控，避免審計計劃流於形式、風險評估流於形式、業務質量控制復核流於形式、業務監控流於形式。

　　中注協相關負責人表示，在年報審計期間，事務所業務變更報備信息是上市公司年報審計監管工作的有力抓手，其質量高低直接影響監管工作成效。同時，前後任註冊會計師之間的溝通對事務所的風險防控工作來説也十分有益。但在上市公司2011年年報審計工作中，個別事務所並未按照《上市公司年報審計監管工作規程》要求報備業務變更信息，部分後任事務所也未按照審計準則有關規定與前任事務所進行溝通。對此，中注協將不斷強化對事務所業務變更報備以及前後任事務所溝通情況的跟蹤監控，對存在瞞報、誤報或者遲報變更信息以及不與前任進行溝通的事務所進行通報，並將其作為年報審計監管以及執業質量檢查的重點對象。

　　中注協相關負責人強調，中注協將在系統總結和全面吸收去年監管約談經驗的基礎上，繼續狠抓年報審計機構變更監管，全力支持事務所堅守客觀公正的專業立場，全力支持註冊會計師如實發表審計意見，並通過創新約談工作思路、健全約談工作機制、加強約談工作技術支持力量，進一步加大年報審計事前事中監管力度，有效治理“炒魷魚、接下家”行為和抵制不正當低價競爭，更好地引導和幫助事務所防範審計風險。

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