CCTV2《今日觀察》：

　　減稅真的來了

　　“減稅”要動真格的了。近日，財政部的部長謝旭人在全國財政工作會議上闡釋了2012年完善結構性減稅的一個路線圖，同時表示要把改善民生擺在財政工作更加突出的位置上，確保在改善民生上取得新的成效。減稅會對百姓生活和企業帶來哪些影響？結構性的減稅政策將如何發力？減稅方案和具體實施上還有哪些問題需要特別關注？央視財經頻道主持人陳偉鴻和特邀評論員中央財經大學稅務學院副院長劉桓、著名財經評論員劉戈共同評論。

　　降低百姓負擔，增加可支配收入。國家財政惠民政策，受益面究竟有多大？明年結構性減稅路線圖效力又會如何？

　　2012年保障和改善民生再加力，財政部部長謝旭人表示，明年中央財政將把保障和改善民生擺在財政工作更加突出的位置，進一步優化財政支出結構。

　　謝旭人（財政部部長）：加大對三農、教育、醫療衛生、文化、保障性住房等方面的支出，進一步支持貧困地區、革命老區、邊疆地區他們經濟社會的發展。

　　降低進口關稅促産業結構調整，謝旭人指出2012年我國將降低部分進口商品關稅，增加能源資源産品、先進設備和關鍵零部件進口，本月中旬財政部宣佈，從明年1月1日起，對我國進出口關稅進行部分調整，將對730多種商品實施較低的進口暫定稅率，平均稅率為4.4%，比最貴國稅率低50%以上。

　　謝旭人（財政部部長）：實施對小型微利企業所得稅優惠政策，對年應納稅所得低於6萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　劉桓：加大惠民方面的財政支出

　　（中央財經大學稅務學院副院長 《今日觀察》特邀評論員）

　　首先從財政收入角度和財政支出角度來講，是兩個不同的側面。關於財政支出來説，通過謝部長的講話，我們發現今年關於惠民方面的財政支出有三個方面特別值得一説：第一，關於安居工程，國家在保障房的投入方面將比2011年大；第二，職工的工資正常增長，科學機制在逐漸建立，我的理解就是要和物價要挂鉤了；第三，醫療改革要邁出新的步伐，和2011年相比較，我們2012年定的數字，每人不少於240塊錢，和去年相比，這個步伐比較大了。

　　劉戈：每一個人都是積極財政政策的受益者

　　（《今日觀察》評論員）

　　其實積極的財政政策可以分解成兩部分：一部分是增支，也就是像醫療、教育、社會福利這些方面要增加開銷；另一方面是結構性的減稅，有一些小微型企業，還有一些需要支持的行業和企業，它都會得到減稅的支持。這樣就是一個增支，一個減稅，那麼實際上每一個公民都會成為積極財政政策的受益者。對於農民來説，他的新農合，現在國家給到的補貼會增長到240塊錢；對於普通的消費者來説呢，比如進口産品會有一部分降稅，有700多種産品的進口商品稅率會降低；再有，小微企業這樣一些創業者的收入會有一定程度的提高。所以每一個人都會是這樣的一個積極財政政策的受益者。

　　劉桓：結構性減稅是有增有減 增減之間有交叉

　　（中央財經大學稅務學院副院長 《今日觀察》特邀評論員）

　　通過謝旭人部長所解讀路線圖，關於減稅方面大概有九點。整個十二五時期乃至2012年，我們的稅改叫做實現結構性減稅，那麼我的理解就是有增有減，減的是負擔，增的可能是品種，因此這種減稅，增減之間是有交叉的。

　　那麼減的有哪些？第一個，減的是和增值稅擴圍有關係，從今年的10月26號，我們已經提出，上海從明年開始要對增值稅擴圍，像過去一些傳統營業稅的單位目前要改成增值稅，比如鑒證類服務業，交通運輸業等等。那麼像文化創意産業搞增值稅的話，就等於給下游産業創造一個好的減稅空間，現在全國各界都對這個問題給予高度評價，所以我們認為，在我們整個十二五時期，2012年減稅裏，這個比重佔的很大。

　　第二個，就是關於小微企業所得稅的問題。小微企業是一個什麼概念呢？就是説生産規模一定很小，那麼我們稅上規模小是指什麼？是指這個企業每年的銷售收入我們不管它，而所得額，就是我們説毛利潤和凈利潤，那麼凈利潤，現在是三萬元以下的稅是10%，從2012年開始變成6萬元以下的稅是10%了，因此眾多的小企業由此可以受到很多優惠了。

　　第三，部分的資源能源企業，他的進口設備進口方面，我們關稅降低。這對我們國家有兩個意義：第一，這些部門的進口增加以後，能填補中國目前供應緊張狀況；第二，它有利於緩解我國貿易順差過大的現象。

　　第四，蔬菜批發環節是惠民很到實處的，那麼在這個環節，我們免收增值稅。

　　有四個是減稅的，而增稅有三個：一個是環境稅、資源稅要研究出臺；第二個房産稅會有一個推進，在上海重慶之後有推進；第三個，就是城市維護建設稅可能要有一個變化，讓它起到一定的消除制約污染的作用。

　　劉戈：結構性減稅對小微企業很有價值

　　（《今日觀察》評論員）

　　對於很多企業，尤其對小微企業來説是很有價值的，雖然從總體來説，具體到數額比例並不算太大，但實際上現在因為很多小企業所處的行業都屬於競爭激烈、甚至過度競爭的行業，所以他們的利潤本身就很薄，那麼有一些企業可能會由於這樣的一個稅賦，對企業正常、可持續的經營造成問題，這樣在所得稅方面，一個是在稅率上，另一個是是總額上，都對它有一個關照的話，那麼對於很多小微企業來説，是一個非常大的資金方面的支持。

　　另外，對於那些比如流通類的企業，以前都是按照營業稅來交，這樣就會有一些重復徵稅的內容，那麼現在我們在上海進行增值稅這樣一個嘗試。雖然從稅率上來説，可能變化並不太大，但是有一個非常大的作用，就是如果它的營業稅變成增值稅以後，那些大企業以後就願意要他的服務了。

　　結構性減稅會給企業帶來何種影響？未來政策還有哪些需要完善和推進？減稅富民提振內需的目標又該怎樣實現？

　　在廣州，一家物流中心運貨員正在安排運貨，4個價值740元的燈具，從廣州運往山東萊蕪，運費402元。這單活公司能掙12塊錢，但是卻要繳納39元的稅，企業負責人説，他們繳納的稅主要是四種，其中營業稅稅率是3%，一共是12元，城建稅是營業稅的7%，一共是8.4元，教育附加稅是營業稅的3%，一共是3.6元，企業所得稅稅率25%，按稅前利潤率10%，也就是10元，不過記者注意到加起來稅金應該是34元，但實際上企業卻繳納了39元。

　　黃愛娟（廣州城市之星總裁）：因為我們企業交了一筆稅，到我們的供應商也會交稅，有時候甚至於供應商的供應商還會交稅。

　　再看小微企業，2011年，在國際經濟形勢複雜的背景下，不少小微企業陷入經營困境，今年3月以來，寧波維科棉紡織有限公司由於産品銷量一路下滑，企業資金鏈面臨斷裂的危險。

　　朱愛莉：如果這樣的情況再持續幾個月或半年，我們的企業能不能活下去未知了，剛剛我有一個20噸的麻的單子需要50多萬的資金，到現在還沒有籌出來。

　　劉桓：受益者有生産型服務業、文化創意産業和鑒證類服務業

　　（中央財經大學稅務學院副院長《今日觀察》特邀評論員）

　　這次稅改的受益者：第一個是所謂的生産型服務業，生産型服務業裏面有兩個比較關鍵的崗位，一個是交通運輸業，一個就是物流業。前些年增值稅改革雖然沒有覆蓋交通運輸業，但是它的發票能夠進入增值稅抵扣，因此這對它的影響並不大。影響最大的應該是物流業，它包含著工業、商業、交通運輸以及倉儲，涉及的面非常廣。過去物流業交營業稅沒有發票不能抵扣，交增值稅抵扣不完善稅賦高，因此這個行業很尷尬，那麼物流發展，現在讓它以後交6%的增值稅，給以後使用物流産品的人和企業創造一個很好的空間。

　　第二個是很重要的文化創意産業，那麼文化創意産業將有一個大的發展。我們目前有個測算，到2020年為止，文化創意産業的産值應該佔到GDP的8%到10%。這個行業的發展如果沒有增值稅，那麼恐怕會受到限制，所以對於這個行業，我認為會有很大的起色。

　　還有就是服務業，鑒證類服務業，就是仲介機構。現在很多部門需要請資訊，比如到年底的年終審計等等，如果沒有專業發票抵扣，那麼費用就會很高，所以這些行業進入增值稅以後，就會讓使用這些服務的部門會受到很大的好處。

　　劉戈：依法增值稅要應收盡收

　　（《今日觀察》評論員）

　　現在總體上來説，我們還有很多要增加支出的部分，也就是説不能讓總的稅額掉下來，所以現在對於小微企業和服務型産業來説，我們在上邊要結構性的減，一方面減稅，一方面還要通過更嚴格的稅制，把那些該收的稅，漏掉的稅要收上來，只有這樣，我們所謂積極的財政政策才能進行。

　　劉佐：企業的所得稅負擔平均減輕了40%

　　（國家稅務總局稅收科學研究所所長研究員《今日觀察》特約評論員）

　　第一，增值稅、營業稅的起徵點提高了，這是可以減輕一部分稅賦的；第二，減輕它（企業）的所得稅負擔，按照國稅總局測算，平均減輕了40%，這主要是表現在兩個方面：一方面是個體戶的所得稅的稅率有調整；一方面就是法人所得稅對小微企業也有減免，6萬塊錢以下的10%的稅率，個體戶的兩個主要稅種都有下降。

　　張斌：産業結構升級和鼓勵發展的行業 稅賦會有顯著下降

　　（中國科學研究院財政與貿易經濟研究所稅收研究室主任 《今日觀察》特約評論員）

　　結構性減稅主要著力於兩個方面：一個是促進産業結構的調整，尤其是節能減排技術的研發、産業結構的升級；另外一部分就是致力於調節收入分配，降低中低階層的稅收負擔，然後擴大內需。在結構性減稅思路的指導下，我們的一系列的稅制改革措施，包括針對小微企業的減稅，包括一些特定的對進口商品的減稅等等都會服務於這些政策目標，企業的稅賦，尤其是在國家産業結構升級和鼓勵發展的行業，稅賦會有一個顯著地下降。

　　劉戈：不光要在數額上減 還要給小微企業予以心理上的支持

　　（《今日觀察》評論員）

　　其實減稅一方面是在數額上減，另一方面也應該對於一些企業，尤其是創業的小微企業，至少在心理上給予其支持，另外在稅收的服務上，也應該有所跟進。

　　劉桓：推進徵管體制改革

　　（中央財經大學稅務學院副院長 《今日觀察》特邀評論員）

　　在國家結構性減稅的過程當中，稅收的制度改革要跟進一個重要的側面，就是徵管體制改革，這也是大家值得欣喜的一件事。

　　（《今日觀察》欄目播出時間：週一至週五21：55—22：25）