在包括保薦人、審計機構在內的仲介機構的“眾目睽睽”之下，中能電氣(300062)挪用募集資金買商務車，財務及內控不合規等嚴重問題都視而不見。不過，最終還是被福建證監局查出一大堆的問題。但令人汗顏的是，所有的這些問題當初都經過了相關仲介機構的簽字畫押做擔保。

　　挪用募集資金買商務車

　　中能電氣今日發佈公告稱，福建省證監局于6月13日-23日對公司進行了現場檢查，檢查後發現公司在募集資金管理和使用方面存在漏洞。

　　值得注意的是，根據福建省證監局的檢查結論，中能電氣挪用募集資金購買轎車。具體事實是：去年7月8日中能電氣從募集資金裏挪用31.6萬元，用於購買商務車，並支出27085元用於車輛購置稅。

　　分析人士認為，中能電氣此舉明顯違反了證監會關於募集資金管理的有關規定，根據證監會的要求，上市公司募集資金原則上只能用於募投項目的投資，未經批准和事前公示不得挪做他用。購買商務車顯然不在中能電氣募投項目或公示募集資金用途之列。

　　科研支出霧裏看花

　　除了挪用募集資金買車外，在福建省證監局的現場檢查中，還發現中能電氣在會計核算和財務管理，甚至內部控制和信息披露方面也存在嚴重的問題，其中最引人注目的就是其大額的科研支出草草了事，令投資者霧裏看花。

　　據悉，去年11月-12月間，中能電氣及下屬子公司共向其合作方支付了153萬元的科研經費，而公司卻未能提供合作夥伴的相關研發資質證明。其中，其子公司支出的50萬元科研經費甚至都沒能提供有效發票證明。此外，公司還存在有65萬元的大額現金收款、1600萬元委託理財等違規行為。

　　除了財務問題外，中能電氣內部控制和信息披露也存在問題。公司“三會”(董、監事會和股東大會)記錄不完整，部分會議記錄有缺失；內控制度不達標，未完全執行相關績效考核制度和管理制度；公司旗下子公司涉及1600萬元的委託理財未對外公告。此外，更值得一提的是，中能電氣甚至於年報發佈前向統計局等機構提交了財務報表，卻未與相關部門簽訂保密協議，可能導致其年報核心財務數據提前外泄的風險。

　　仲介機構成“睜眼瞎”

　　現場檢查查出了一大堆的問題，但更令人難以接受的是中能電氣上市仲介機構的盡責態度和執業能力。

　　從時間點上來看，中能電氣被查出來的這些問題主要是2010年的舊賬，而值得注意的是，對於福建省證監局現場查出來的所有問題，包括保薦人、審計機構和財務顧問幾乎集體成了“睜眼瞎”，他們集體都在中能電氣2010年的年度報告上做了簽字畫押。

　　面對一系列的財務核算等問題，天健正信會計師事務所在中能電氣2010年年報中做出了如是表述：中能電氣財務報表已經按會計準則編制，在所有重大方面公允反映了中能電氣的財務狀況及經營成果。保薦機構紅塔證券也在持續督導中表示，中能電氣募集資金使用得當並嚴格執行了相關制度，在募集資金使用上不存在法律法規禁止的情形，不存在違規使用超募資金的情況……