個稅起徵點初步確定為3000元

　　肖明

　　一萬收入六千稅。

　　近日網上流傳的一則個稅繳納實例，讓個稅徵收再次成為熱點。一位熟悉個稅調整討論過程的消息人士向本報記者確認，決策層已初步確定個稅起徵點為3000元。國家發改委宏觀研究院一位副院長在近期一個內部會上也表示，本次個稅調整標準是不超過3000元。

　　而此前“兩會”有代表提出個稅起徵點調到5000元基本不現實。有專家表示，這是為“十二五”預留更多的提升空間。

　　據了解，上述個稅調整方案先需要報給全國人大，全國人大常委，受委託的人大財經委會進行討論審議。由於上述方案一般需要2-3審才可以通過，每次審議需要間隔2個月，因此最快也需要4個月時間才能通過。

　　與此同時，以家庭為單位徵收個稅的討論也在繼續。3月24日，發改委秘書長楊偉民(專欄)表示，個稅改革提高起徵點只是第一步，未來最終方向是建立綜合徵收的個稅體制，也就是以家庭為單位徵收。

　　而以家庭為單位徵收個稅，並未列入國務院上報給人大討論的內容，主要原因是條件並不具備。一名分析人士告訴記者，即使最快也要到“十二五”後期了。

　　個稅調整“小步快走”

　　中國社科院財貿所研究員楊志勇認為，個稅免徵額(起徵點)需要一步步調整，“從2000元提高到3000元，這一次的幅度已經不小了。”3月25日他對記者説。

　　據記者了解，最初由發改委提交的“十二五”規劃草案提出，整個“十二五”先把個稅起徵點提高到3000元，然後進行綜合與分類相結合的個稅制度改革。但此方案被否決。財政與稅務部門認為，把個稅調到3000點，調高的幅度太大，這會影響到個稅的增長。

　　另一些專家認為，如果直接寫3000元作為“十二五”個稅起徵點目標，則沒有預留繼續上調的空間。因此最後公佈的“十二五”規劃就沒有明確具體的起徵點。

　　而針對這次個稅可能從2000元一步提高到3000元，北京師範大學教授李實感覺非常有必要。

　　“窮人交的稅率比富人還要高，不是他交稅有多高，而是稅率高，收入差距就會擴大。這兩年有好轉，但稅收對調節收入差距作用非常小。”他在3月25日清華中國經濟研究中心舉辦的“十二五”規劃研討會上説。

　　李實在1月20日國務院徵求“十二五”規劃意見的座談會上，建議採取更有效的措施縮小收入差距。“至少五年、十年裏我們的收入差距會進一步擴大，因為現在看不出來任何有關因素控制擴大的趨勢。”他説。

　　中國自1980年開始實施個人所得稅徵收，當時個稅免徵額為800元。2008年調整到2000元。本次即使個稅起徵點調整到3000元，未來仍有大幅上調的必要。

　　全國政協委員蔡繼明認為，目前財政部門人士都説財政收入增速低，實際上財政收入增加慢一點，讓居民收入快一點，比起不必要的財政支出，比如行政開支增加，有意義得多。因為那麼多的財富，與其被吃喝浪費，“這樣還不如藏富於民，讓老百姓自己來支配”。

　　家庭徵收條件不具備

　　起徵點之外，以家庭為單位徵收個稅也是討論熱點。

　　以家庭為單位徵收個稅益處明顯。李實認為，如果以家庭為單位徵收個稅，應該考慮人均的收入多少來徵收，這樣人均收入低的可以少收稅。

　　比如1個人收入4000元，與3口之家總收入4000元，則完全不一樣。因為人均收入少了很多，這樣免徵額度大了很多。

　　但以家庭為單位徵收個稅，短期內有很大難度。

　　國家稅務總局稅務研究所研究員張培森告訴記者，主要原因是目前沒有家庭信息檔案資料。“目前僅僅年收入在12萬元以上的個人申報稅收，但如果高收入者不申報，稅務部門並不能怎麼樣。同樣以家庭為單位申報個稅，需要信息化的便利條件。”他説。

　　目前發達國家按家庭徵收個稅，需要測算個人的各種收入支出、家庭贍養、子女教育等各種開支，最後拿出一個家庭應該徵稅的額度，多退少補。“國內短期還難以達到上述條件，各種標準還需要深入研究。”

　　“十二五前期實現以家庭為單位的個人所得稅申報，難度太大，最快也是在後半期。事實上目前實現綜合與分類相結合的個稅制度，也不容易。”張培森説。

　　目前包括北京等不少省市已經開發出相關軟體，個人全年收入可以在一個稅收賬號中查出。比如北京一個大學教授的所有收入，包括工資、勞務、講課等費用，可以在地稅部門查出來。但這僅僅是個人的收入信息，並未全國聯網，也並沒有家庭信息。

　　楊志勇告訴記者，家庭為單位徵個稅之前，要先搞綜合和分類的個稅制度改革。但這也存在很大難度。

　　他進一步解釋，目前的個稅是按照分類收入由單位代繳的。其中包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、偶然所得等。但工資的個稅繳納，與勞務所得、稿費繳納的標準和稅率不一樣。

　　比如稿費是800元以上繳納14%的個稅，4000元以上的，按照80%的額度繳納稅收。但是工資的個稅繳納，是要剔除公積金等社保後再按照個稅稅率測算。稅率也差別很大。

　　所以如何將不同的分類收入，統一到數個收入種類來繳稅，存在難度。如果最後年底按照一個總收入來繳稅，對平時繳納的稅收多退少補，也存在問題。“因為在廣州講課的勞務費被代扣稅，人回到北京後，如果要退稅，廣州地稅是不可能把這部分稅退給北京的。個稅綜合與分類的改革，也關係到整個稅制改革頂層設計。”楊志勇説。

　　個稅調整依據

　　而目前被人忽略的一個更基本問題是，個稅調整的標準何在？

　　1980年中國實施個稅繳納時，城鎮居民的職工平均年工資是615元，月入50多元。其時個人所得稅標準在800元，為居民月收入的16倍。

　　到了2008年，城鎮居民的職工年平均工資為29229元，月工資2400多元，如果按照1980年個稅起徵點在居民月收入16倍計算，則似乎目前的個稅起徵點應該達到38400元。但此時個稅起徵點僅僅為2000元。

　　38400元個稅起徵點可能太高了。為此，今年很多兩會代表把這個標準打折，即個稅起徵點提高到1萬元，甚至低一點只有5000元。但到底按照什麼標準制定個稅起徵點，目前並無一個統一的説法。

　　財政部部長謝旭人(專欄)在兩會期間指出，“適當提高工薪所得費用扣除標準，需要根據居民工薪收入水平變化、物價因素、基本生活費的開支等因素，綜合統籌考慮來確定。”

　　但楊志勇認為，實際上目前所謂的高收入者，稅負也需要下調。英國去年對月收入達到6千-7千英鎊的高收入者，把稅率從45%提高到50%，免徵的額度增加。但中國難以行得通。

　　近期一份網上熱炒的個稅繳納的例子是，月收入1萬，要交14%個稅，12%公積金，8%養老保險，4%醫療失業險=3800元，剩6200元；如果你拿出6200元全部消費，需要為你消費的商品埋單17%增值稅，28%各種雜稅=2800元，所以，一個月賺1萬的人，你相當於要拿出6600元來(繳稅)。

　　記者諮詢財務部門，1萬元的稅前收入，在繳納社保和稅後只有6000多元，這是事實。楊志勇認為，這的確説明個稅的起徵點需要儘快上調。個稅是直接從個人徵收的，為直接稅，消費稅等儘管稅率更高，為間接稅，但居民不消費商品可以逃避間接稅稅收。“但是個稅是直接稅，稅率高則逃避不了。”楊志勇説。

　　從1980年到2008年，城鎮居民收入增加了50倍，但個稅起徵點增幅不到3倍。城鎮居民收入中剔除物價因素，去除個稅、社保，以及各種開支，居民到底還有多少可支配收入，個稅起徵點到底應該達到多少，稅率應該如何確定，這值得研究。

　　目前所謂的高收入者，其實處境尷尬。比如1萬元的月收入，在全國可以是高收入者。但“在北京，月稅前收入1萬元，如果沒有住房，去掉稅收和社保後的收入，的確只能算是剛剛滿足基本的生活。算不上高收入階層。”一位統計部門人士對記者表示。

　　目前，國家統計部門已認識到上述問題的重要性，準備開始對城鄉居民收入進行更全面深入的調查。記者獲悉，目前國家統計局已經專門成立了住房住戶辦公室，將此前城市司和農村司從事住戶有關收入、消費支出等部門，統一成一個部門。“這個部門還沒有獲得中編辦獲准，只是內部先試，但也説明了統計局重視居民住戶的調查。”一位消息人士告訴記者。