建立個人所得稅退稅機制

　　建立個人所得稅退稅機制

　　本報記者 李會報道

　　近期關於個稅改革的問題被廣泛關注，其中被寄予厚望的就是“提高個稅起徵點”。“兩會”期間，全國政協委員段祺華向《中國産經新聞》記者表示，除了提高個稅起徵點，目前的稅收機制還有很多方面需要改進，例如建立合理的退稅機制，完善個人所得稅制度。

　　在稅率的適用上，我國現行稅率針對個人收入而設計，只要是月收入過了起徵點的居民，不論家庭負擔輕重有別，不論是否已婚，是否有未成年子女，均適用相同的稅率。

　　對此，段祺華指出，之所以採取一刀切的方法是由於中國的個人所得稅制度在設置之初強調的是效率性，即“效率優先，兼顧公平”原則，這一原則在改革開放初期確實起到促進經濟發展，提高人民整體水平的作用，而在強調社會公平的今天，我國個人所得稅稅率的適用無視具體情況採取一刀切的做法雖簡單易行，但它存在以下主要弊端：首先，起徵點太低，讓很多納稅人感覺這種制度只是為國家多徵收稅收，而不是在調節收入，它因此也打擊了廣大納稅人的工作積極性；其次，沒有考慮地區差異，也未考慮家庭總收入以及贍養老人、撫養子女等情況，對收入相同而納稅能力不同的納稅人也適用相同的稅率，實際上違背了稅收公平原則。

　　而一些發達國家的個人所得稅制度對納稅者的情形更加細分，例如美國，其全部應稅所得按4種不同申報方式，分別為已婚聯合申報、已婚分別申報、單身和戶主4種方式。同樣的個人收入，若採用不同的申報方式，其應稅區間不相同，稅率也不相同。比如，同樣是10萬美元的個人所得，按單身申報方式則稅率為28％，按已婚聯合申報方式則稅率為25％。美國的這個稅率制度充分考慮了婚姻和家庭負擔等因素，更加體現了量能納稅原則。

　　段祺華認為，我國是一個大家庭觀念很重的國家，自古就有養老扶幼的優良傳統。因此，個人收入的差距最終要體現在家庭收入差距上，一個家庭的總收入比個人收入也更能全面反映其真實納稅能力。從這個角度來説，對個人收入分配的調節完全可以集中到對家庭收入的調節上。

　　因此，段祺華向大會提交了相關提案，建議進一步提高起徵點，鼓勵廣大納稅人的工作積極性，同時，建立完善的退稅或納稅抵扣制度。主要從以下幾個方面考慮：首先，稅率適用兼顧婚姻家庭等“人性化”因素，以家庭為單位，綜合考慮個人的負擔問題，例如：是否需要撫養子女、贍養老人等，採納量能納稅原則，做到真正的公平；其次，個人對外投資的虧損部分應予以退稅，以鼓勵個人投資，促進經濟發展；再次，個人的慈善捐助部分應予以退稅，以鼓勵慈善事業的發展；最後，家庭的合理租房支出部分應予以退稅或從納稅基數中扣除，從而鼓勵個人以租房替代買房，通過租房市場促進房地産市場穩定發展。