[今日觀察]溫總理：今年要提個稅起徵點(2011.2.28)

溫總理：今年要提個稅起徵點

   

    解説：總理表示，今年提高個稅起徵點，引發全社會關注和討論。新的個稅起徵點如何確定？徵收方式又該怎樣調整？《今日觀察》正在評論。

   

    主持人（史小諾）：日前，國務院總理溫家寶在與海內外的網友在線交流時表示，我們將會提高個人所得稅薪酬的起徵點，這是我們今年給老百姓所辦的第一件實事。我國的個稅起徵點將會如何進行調整？調整之後的個稅起徵點將會對老百姓的生活帶來怎樣的影響？下一步的個稅改革又該會如何進行？今天我們將會就此展開評論。

    今天的評論員是馬光遠和劉戈，首先一起來看一下相關的新聞背景。

   

    解説：2月27號，國務院總理溫家寶繼2009年和2010年2月底後，第三次接受過中國政府網、新華網聯合專訪，與海內外網民實時在線交流，重點談論如何保障和改善民生。

    在約2個小時的在線訪談交流中，溫家寶總理回答了20多個網民的提問，其中，絕大部分都與保障和改善民生直接相關。

    溫家寶總理説：“將提高個人所得稅薪酬的起徵點，這已經列入國務院的議事日程，本週三將進行討論，討論決定以後將報人大批准。”他説，“這將使整個中低收入的工薪階層受益，這是最直接也是最簡單的方法，這是政府今年給老百姓辦的第一件實事。”

    信息披露後，立刻引發網民的熱烈討論。網友“芹菜根”留言説：“提高個稅起徵點如今天的一場春雨，滋潤著普通工薪階層的心。”

    當天新華社報道，國務院辦公廳日前向全國人大常委會辦公廳轉來發展改革委《關於落實全國人大常委會對國民經濟和社會發展計劃執行情況報告審議意見的報告》，對個人所得稅改革報告指出，目前在個人所得稅政策中考慮納稅人實際負擔人口因素的條件不成熟。

    下一步有關部門將抓緊解決個人所得稅制中存在的突出問題，積極穩妥地推進個人所得稅改革，按照“公平稅負，量能負擔”的原則，充分發揮個人所得稅調節收入分配的作用。

   

    主持人：改革個稅制度，提高個稅的起徵點確實是老百姓非常關心的一件事情，尤其是對於廣大的中低收入的階層來説，因為對於他們來説這是一件增加收入的一個好事，那所以我們看到2011年政府把第一件實事就鎖定在了這個個稅的改革上面。

    劉戈：上次調整個人收入所得稅的起徵點的是在2008年的3月份，那個時候從1600元提高到了2000元。但是這兩年我們知道通貨膨脹非常的厲害，那麼原來的2000元到今年就不止2000元了，這是其一；再其二，你看，2009年北京市的平均的工資大概是每個月4000塊錢，那麼也就是説達到平均工資以上的人那麼最後都要徵稅，那麼以前這稅我們知道它是少數人徵的，在我剛參加工作的時候，一個月70多塊錢，那個時候800塊錢的起徵點，我覺得是非常遙不可及的，覺得什麼時候我要是能達到這800塊錢的這樣的，可以交稅的這樣的一種身份。

    主持人：太棒了。

    劉戈：那我就覺得太爽了是吧，但是現在變成了普通人的這樣的一種納稅的起點。而且還有一個新的變化，去年夏天我到江浙一帶去考察，那麼發現很多地方，你比如説製衣廠的一個成熟的一個熟練工，他的工資現在已經提高到了2500元，3000元，甚至更高，那麼很多的農民工他們的工資現在已經達到了起徵點之上，所以這個時候可能就是要馬上調整這樣的一個起徵點，那麼可能是大家的一個眾望所歸吧。

    主持人：所以這個改革的緊迫性是放在跟前了。

    劉戈：對，所以溫總理有一個明確的表態。

    馬光遠：其實這幾年個人所得稅一直是全國關注的一個焦點。

    主持人：對。

    馬光遠：我記得每年“兩會”的時候，個人所得稅的改革的議案肯定會進入到前十名的，不僅僅普通老百姓關心，全國人大代表，包括宗慶後，包括李書福，他們在提案的時候不僅僅提企業的所得稅，更提個人所得稅，而且特別強烈要求把個人所得稅的起徵點要提高到5000元以上，這幾年無論在中央還是地方的“兩會”上我們都能看到這樣的；第二點，這兩年個人所得稅增長的確非常快，我記得從1980年可能設立以來，如果從1994年開始算，那麼到現在每年的個人所得稅的這種年增幅在30%以上，成為我國增長最快的稅種之一。以去年為例，去年這個我們的個人所得稅突破了4000多億，增加了888億。

    劉戈：1994年那時候只有是幾十億。

    馬光遠：只有70多億，增加了20%多。我們這幾年要刺激內需，擴大內需在國民經濟中的比重，甚至我們在“十二五”期間，要把內需作為三駕馬車中的第一駕馬車，那麼如果説居民不僅僅收入上不去，而且要為低收入交稅的話，無論從民生角度講，從經濟發展方式角度講，從公平的角度講那麼都是一個不能夠接受的一個事。

    主持人：經過這幾年確實是這個個稅起徵點確實是到了必須要調整的時候了，那關於這樣一個話題，我們接下來一起來看一下網友對此事是如何進行評論的。

    我們看到第一位朋友“四川甘蔗”，他説“起徵點應該按照個人收入的高低，城市消費的高低來調整。”他提到城市消費的這個消費的高低，“大城市的收入在5000元以上可以徵稅，小城市在3000以上可以徵稅，減小貧富差距，收入低和窮人不徵稅。”我覺得説得也是很實際的。

    我們再來看看下面這位朋友，“東邪西毒”他説，“目前生活物價總體上漲的情況下，個稅起徵點調高是應該的，而且希望個稅起徵點調高的幅度大於物價上漲的幅度，我覺得個稅起徵點應該與當地食品價格和房價挂鉤，比如説當地的房價如果是每平方米1萬元，那麼個稅起徵點就是1萬元，當地居民的月基本生活開支如果是每個月2000元，那麼個稅起徵點應該高於基本生活開支的5倍那就是1萬元，兩種情況取其高者。另外，希望國家對個稅的徵收儘快改為以家庭為計徵對象。”他這個説法是不是也是很合理的？

    劉戈：對。很專業的計算的。

    馬光遠：對。

    主持人：我們看到個稅的改革確實是承載了很多民眾的共同的期望，我們也知道個稅改革它是有一個歷史的進程的，接下來我們通過一個片子一起來了解一下我們國家的個稅制度的改革歷程。

   

    解説：一頭連著國際，一頭牽著民生。個人所得稅改革已走過30多年的歷程。

    1980年9月，第五屆全國人大第三次會議，通過並公佈《中華人民共和國個人所得稅法》，個稅起徵點確定為800元。由於當時居民收入較低，這個稅種納稅對象主要以在華外籍人士以及少數收入較高者為主。

    1993年10月，國家對個人所得稅進行改革，將個人所得稅、個人收入調節稅和城鄉個體工商業戶所得稅合併為統一的個人所得稅，使個人所得稅制更加統一規範。

    內外兩套稅制統一，工資薪金所得的扣除標準，最終確定為800元每個月，新起徵標準從1994年1月1號起實施，但隨著我國國民經濟持續快速發展，800元的個稅起徵點逐漸不太適應經濟社會的發展需要。

    2005年10月27號，十屆全國人大常委會第十八次會議表決通過關於修改《個人所得稅法》的決定，起徵點定為1600元，並於2006年1月1號起施行。800元的個稅起徵點成為歷史。

    2007年12月，全國人大通過決議，個稅起徵點改為2000元每月，自2008年3月1號起實施。

    財政部部長謝旭人表示：把個人所得稅工薪所得減除費用標準提高到每月2000元，將減少財政收入約300億元，而同時工薪階層納稅人數佔全國職工總人數比例，將由50%左右降為30%左右。

    個稅起徵點是指，假設一個人的工資收入為3500元，根據現行的《個人所得稅法》，工資薪金所得，以每月收入額減除費用2000元後的餘額為應納稅所得額，這2000元也就是人們常説的起徵點免徵額，個人所得稅是3500元減去2000元後，對剩餘的1500元按照試用稅率公式來徵收，工資薪金收入不到2000元的免交個人所得稅。

   

    主持人：這個個稅起徵點到底應該是多少？那接下來我們一起來看一下數字100市場研究公司所做的這樣一個調查，我們看到超過7成的受訪者認為這個個稅起徵點應該是高於3000元，佔到了76%，有18.6%的人認為應該是2500—3000元之間，還有就是很少的一個數額7.1%的人認為目前的起徵點是比較合理的。

    那同時我們看到，就是個人所得稅它起的作用主要是一個調節作用，讓富有的人，有能力的人多納稅，讓沒有能力或者能力弱的人少交稅，它起到的是一個調節作用。剛才我們講了這個調節個稅的必要性，接下來我們來講一下怎樣調是最合理的？

   馬光遠：事實上你説各個國家的個稅其實不一樣，但是大家都有一個共同的理念，就是個稅建造的調節收入分配的，那麼最佳的結構它就應該是窮人不交稅，中等收入少交稅。

    劉戈：對。富人多交稅。

    馬光遠：富人多交稅，這是一個最合理的結構。但是現在我們看，我國的個稅那麼根據調查的話，50%以上的稅是由工薪階層交的。

    主持人：太不合理了。

    馬光遠：那麼也就是絕大部分的人交稅者是中低收入階層。

    主持人：這就負擔太重了對於他們來説。

    馬光遠：那麼要改變的話，從兩個角度去改變，第一個是讓窮人不交稅，窮人不交稅的最好的辦法，就是提高起徵點，也就他的收入從什麼時候開始徵？這是最主要的。那麼根據我們的調查，根據現在的情況來看的話，大家對提高到什麼程度？是分歧很大，那麼有沒有一個國際通用的標準呢？事實上學術界是有一個標準的，比如説對於發展中國家來講的話，公認的標準是什麼？就是人均GDP的2倍，這是一個起徵點；第二個標準是什麼？是人均勞動工資收入的1.5倍，那麼按照GDP的2倍來算的話，我們去年GDP是39萬多億，對吧，人均3000多塊錢，2倍是6000多塊。

    劉戈：按照美元。

    馬光遠：第二點按照人均工資算的話，現在的人均月工資3000多塊錢，對吧，1.5倍的話4000多塊錢，差不多5000塊錢。也就是説把這個標準如果按照國際上這麼一個標準算的話，定在5000到6000之間是比較合理的；第二點怎麼算呢？就是説讓富人多交稅，那麼讓富人多交稅的主要第一個是要稅率進行調整，你看我們現在的稅率我覺得挺奇怪的，你看最高的是45%，個人最高稅的稅率，最低的5%，有九檔的這麼一個稅率，有很多富人他的收入來源是非常多的，比如説他辦企業，炒股票，財産性收入非常多，但是當他一看到個稅的最高點是45%的時候，他就不會把自己的收入主要通過個稅來交了。

    主持人：避開這個。

    馬光遠：因為我們的企業所得稅最高是多少，25%，25%—45%之間有一個很好的套利的機會，也就是説很多人，我們看到上市公司的老總，按照每年的薪金統計的話，比如説這個金融業的，很少有人説交這麼多的稅，為什麼呢？因為他把這一部分收入可以放到企業裏邊來交，按照企業交才25%，按照個稅交45%，所以我們的稅制設置是有問題的，那麼如果説要改善的話，現在急需把這麼一個九檔的這麼一個稅率往下壓，我覺得有四檔，有五檔就可以，而且把最高稅率不要跟企業所得稅拉得太大，你拉得太大的話，大家肯定有個逃稅的這麼一個空間。

    主持人：對。

    馬光遠：我覺得最高設置30%就可以。所以我們現在談個稅改革的話，不僅僅談到一個起徵點，當然起徵點是非常重要的，更涉及到怎麼樣設置我們的稅率，怎麼樣設置我們的整體的一個扣除的一個結構，讓稅收本身既體現公平又體現效率，讓富人既多交稅，讓窮人的負擔輕一點，我覺得這是我們改革的一個方向。

    主持人：我們也知道勞動的薪酬收入是我們這個社會大多數人他們主要的收入來源，所以調整個稅起徵點也是關係到很多人的切身的利益和權益，那麼新一輪的個稅改革將會給我們經濟生活帶來哪些影響，在國際上的徵稅方面有哪些經驗值得我們去借鑒？稍候我們回來，馬上繼續討論。

   

    解説：新一輪個稅調整會影響到誰？國際經驗又將如何借鑒？未來個稅改革將會怎樣進行？《今日觀察》正在評論。

   

    主持人：歡迎回到我們的節目，關於國外在徵稅方面，他們有哪些先進的經驗值得我們借鑒和學習，接下來通過一個片子一起來了解。

   

    解説：在美國個人所得稅收入佔整個聯邦稅收收入的45%左右，是對財政收入貢獻最大的稅種之一。

    個稅的徵收原則是掙錢就需繳稅。

    繳付方式主要有四種，夫妻聯合報稅、夫妻分別報稅、以家庭戶主形式報稅和單身個人報稅。

    個人收入主要包括工資、年薪、小費、利息和股息收入，租金、特許使用費、信託、博彩、遺産、年金、贍養費收入、投資收入和商業經營收入等。

    個人收入所得稅採用累進稅率制，稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次。

    美國有嚴密的個稅徵管制度，徵收率達到90%左右，年收入在10萬美元以上的群體所繳納的稅款佔全部個人所得稅收入總額的60%以上。奧巴馬政府上臺以來，致力於推廣均貧富的稅收政策，2009年美國老人家庭約有55.3%的家庭免交聯邦所得稅，年收入1萬美元以下的家庭不用繳稅，而年收入10萬到20萬美元之間的家庭只有4.9%不需繳稅，年收入100萬美元以上的家庭，只有1.1%的比例不需繳稅。

    日本，個稅根據個人所得多少而定，扣除必要的成本以及各免費項目和稅前扣除項目，剩下的按一定稅率交，收入越高繳稅越多。

    年收入330萬日元以下者交10%，年收入330萬—900萬日元者交20%，年收入在900萬—1800萬日元者交30%，年收入在1800萬日元以上的交37%。

    英國，2010年4月開始施行的個人所得稅新政規定，最高稅率達到50%。英國稅務海關總署預測，2010納稅年度，英國將有27.5萬人，也就是人口總數的1%按最高稅率繳稅，稅費可達414億英鎊，佔英國全部所得稅收入的25.7%。

   

    主持人：我們繼續一起來聊一下關於國際經驗，剛才片子當中已經介紹了幾個國家，他們的個稅的徵收模式。兩位評論員還有沒有什麼其他國家的，或者具體的更好的經驗可以交流的在這裡？

    劉戈：其實在很多國家剛才我們都看到了，他們的稅收大體上都是按綜合稅制，這是一個特點。另外一個，很多國家是按年徵收，那麼這樣我們國家基本現在確定的一個方向的話，現在我們還沒有看到結果，但是其實是可以借鑒的。另外我覺得更重要的一點就是所有的發達國家徵稅的特質就是要讓少部分的高收入者承擔更多的稅收。比如説美國，那麼美國最富裕的1%的家庭，他們的收入，年收入是相當於佔整個社會的19%，但是他們所交納的總的稅收佔到了39%，你看19%到39%，就是説他們所交納的稅收是高於他們自己的收入所在整個的國民收入裏頭的佔比的。

    主持人：對。

    劉戈：所以的話這是一種合理的稅收制度，而且按我們國家自己的實踐來看，我們現在看個人登記12萬元以上的，那麼要進行一個納稅登記，那麼現在來看的話，我們國家去年是有240萬自己登記的人，他們所交的稅就佔到了所有個人所得稅裏的35%。

    主持人：這個數字有沒有可能會，其實比實際的要少呢？

    劉戈：有可能，但是你看這個比例，就是説你從很少的富人身上就可以收到很大的稅收，而這種稅收方式呢，每一個人收的幾十塊錢，一兩百塊錢，其實效率也不高，最後也不能達到公平的這樣一種效果，所以怎麼樣你通過一個稅收的登記制度，把稅務機關的精力用在對少數富人的徵稅。

    馬光遠：事實上我們國家，我記得在2006年，十六屆三中全會的時候，當時就提出我們稅收改革的一個方向，就是學習國際上的分類與綜合相結合的這麼一個稅制，就是我們講綜合的一個稅制，但是現在來看的話，整個我們現在的主要精力還是在個稅起徵點上面。剛才劉老師講了，就是説我們我國的現在的這個納稅人口差不多是5000萬人，佔全國人口的比例非常低，只有3.8%，但是我們看到高收入階層，以12萬以上的這種自行申報的人只有240萬人，佔納稅人口不到5%，但是這些人口占交稅的比例，按照我們目前的統計35%，所以我同意就説我們在整個稅收的結構裏邊設計的時候，還是給富人多設些，當然整個稅制制度，我們仍然是鼓勵創造財富的，而不鼓勵説大家這個偷懶等等來致富。所以我們第一個是稅率，我們當然也要降低，我覺得總體45%的稅也是高了一點，但是我們把針對性要增強一點。

    第二點就是我們看到無論是美國也好，還是日本也好，在整個的個人所得稅方面考慮的扣除因素是非常多的，也就是説充分考慮到大家生活中的一些實際支出，我們現在在考慮的時候，唯一考慮的因素是什麼樣的，你的個人消費支出，我們除了消費支出以外還有贍養支出，還有買房子的支出，還有自我教育的支出，還有醫療支出等等，我們的支出是非常多的，那麼這些支出在國外的個人所得稅裏面都是要考慮的。

    你比如説在美國，個人有一定的選擇權，你可以選擇以家庭來申報，也可以選擇以個人來申報，但是不管以任何方式來申報，你都可以把你所有的支出，包括你贍養老人等，包括甚至你撫養配偶的，撫養孩子的支出你全可以算進來。

    主持人：但這個工程會不會太龐大了呢？

    馬光遠：我覺得剛才劉老師講了，就是説我們應該把主要的精力放在富人身上，少數的富人他承擔的稅額是最大對吧。

    劉戈：那麼多稅務人員其實可以騰出來……

    馬光遠：而且我覺得我們制度在設計的時候一定要把人想成好人，不要想著這樣的話要是説按照某一個很複雜的稅制的話，我們可能對每一個人查起來很難，從國外，特別從美國的個人所得稅來看的話，他根本沒有考慮説我查起來難度有多大，而是充分考慮到你個人的自覺性，如果你不自覺的話怎麼辦，有個人徵信系統，就是個人徵信系統的話你會得不償失啊，所以我們認為第一人是好人，第二點富人應該多交稅。

    主持人：在進一段廣告之後，我們接下來可以繼續來聽一下，我們特約評論員他們有著怎樣不同的聲音。

   

    主持人：歡迎回來，接下來我們一起來聽一下我們財經頻道特約評論員關於個稅起徵點的調整他們會有怎樣不同的觀點。

   

    賈康（財政部科研所所長）：大方向我們希望把個人所得稅所謂11個分類，至少把其中的一些東西歸併起來形成綜合，先走到綜合與分類相結合。綜合起來以後個人所得稅所謂再分配優化調節這個作用就會強化，另外就是在中國要積極創造條件以後有沒有可能考慮家庭贍養系數，管理部門應該更開明地組織部同觀點充分的互動，必要的時候應該像我們過去做過得那樣舉行聽證會，嚴肅的，有準備的，比較充分的把不同意見都擺出來。

    張斌（中國社會科學院財政與貿易經濟研究所稅收研究室主任）：這次工資薪金所得的費用扣除標準或者説免徵額的調整，我認為考慮到通貨膨脹實際生活費用等各方面的因素，在現有基礎上應當有所調整，提高，但是同時我們考慮到個人所得稅的財政收入的籌集功能，以及財政的承受能力調整到2500元到3000元，應當是相對合理的。

    除了工資薪金所得的免徵額的相應提高之外，工資薪金所得現在是9級累進稅率，相應的減少稅率的數量，擴大稅率的級次，也是工資薪金所得未來改革的一個重大的方向。

   

    主持人：那麼關於這次個人所得稅的調整，兩位評論員還有怎樣好的希望和一些好的建議？

    劉戈：其實我們現在各種宣傳機關一般都是在強調要建立大家的納稅意識，我想增加一個要求，還要增加納稅人意識，也就是説我們不光是個人所得稅是納稅，我們每一個公民的每一個消費行為都是納稅，所以呢，有了這樣的一個意識以後，我覺得那麼可能會減緩有一些專家所懷疑的那樣，如果我們這個起徵點提高了以後，就很多人缺乏納稅意識這樣一個概念。

    馬光遠：我覺得未來整個中國個人所得稅改革的方向應該是一個提高，就是首先提高個人所得稅的起徵點，而且這個起徵點不是説提高一次就完，而且應該跟物價水平相適應，也就是説隨著CPI的變動，每年有一個規定的基數的變動，這個變動完全可以寫入個人所得稅法裏面。第二個是……