承載每月辛勞和退休生活 學會看懂自己的工資條

　　時下，“曬”工資條成為各大網站論壇的熱門。小小的一張工資條，其實並不簡單，一方面，它承載著我們每月的辛勞和年老退休時的生活；另一方面，繁多的名目往往讓人發暈。少有人細緻了解過自己工資條的構成，更少有人了解“五險一金”扣款是怎麼回事。為此，本刊特別諮詢了人事、財務方面的專家，希望能幫助您剖析解惑。

　　第一部分 收入

　　從網上各行各業人士所“曬”出的形形色色工資條來看，雖然具體項目各有不同，但整體結構大同小異，第一部分為月收入，包括各種工資、獎金、補貼等。

　　按照由前往後的順序，第一項一般為基礎工資，有的企業也稱之為底薪、月薪或保底工資，它是指員工進入企業後，在特定的崗位上擔當角色，企業以現金形式發給的正常履行職責的勞動報酬，標準由企業自行設定。它是構成員工經濟福利的一個比較穩定的部分，如員工在不違反公司規定的情況下，休年假、婚産假、病假時，這一金額是不受影響的。

　　接下來的幾項收入則為非基礎工資，這也是月收入的重要組成部分。據記者了解，目前，在“多勞多得”的原則下，絕大多數人的這部分收入都超過了基礎工資。它包括工齡工資、職務工資、級別工資、加班工資、績效工資等；還包括各種獎金和補助，如全勤獎、交通食宿通訊補助、節日補助、置裝補助、子女教學補助等。

　　當然，各家企業對非基礎工資的設定也是不同的，根據自己企業薪酬發放的實際情況，設定工資條“模板”，而同一企業每名員工拿到的非基礎工資金額也各不相同。拿媒體工作者的工資條來説，收入的重點主要體現在績效工資上，即稿費、編輯費等。

　　而對於公務員群體來説，工資條則顯得複雜些，記者一位從事公務員工作的同學向記者展示了他的工資條，上面幾乎包括了上述提到的大多數收入項目，從幾元到幾百元，真是有些眼花繚亂。網上還有一位大學老師展示了自己的工資條，他的非基礎工資項目中包括科研津貼、博導津貼等。

　　第二部分 扣款

　　有很多網友表示，當看到自己工資條上那一系列的扣款時就會感到心痛，所以索性不看。其實這是一種誤區，除了那些如因缺勤、任務不達標、差錯等原因被“不幸”和“本不該”被扣的扣款之外，作為重要組成部分的“三險一金”扣款實則是一種“定期儲蓄”式的好事，它的背後是企業為員工付出的三倍於此數額的福利。

　　據了解，目前，大多數人對於工資條的迷惑多在於此。日前，當記者拿著工資條向部門領導諮詢“三險一金”的扣款標準時，也感覺認知空白，因此才有了此稿的形成。

　　目前，在北京地區，一般來説，企業為員工繳納的社會保險為“五險”，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險，由於後兩者個人不必繳納，因此，反映到工資條上，個人扣款就只有前三項。

　　●養老保險

　　個人繳費標準：為本人上一年月平均工資的8％，全額計入個人賬戶。也就是説，如果上一年度您的月平均工資為5000元，那麼，今年您每月養老保險扣款為400元。由於地區社保繳納基數每年都會根據當地職工月平均工資的不同而發生變化，因此個人繳納的金額也會在當月或次月隨之變化。

　　此外，個人繳費工資基數通常設置上限和下限。對於北京大多數企業的在崗職工來説，下限為上一年度職工月平均工資的60％；上限為上一年度職工月平均工資的300％，也有個別困難企業的繳費基數為40%。2009年北京市職工月平均工資為4037元，如果您的月工資低於2422元，則個人仍按照193.78元來繳納；若高於12111元，也只按照968.88元繳納。

　　●醫療保險

　　個人繳費標準：為個人上一年月平均工資的2％+3元，其繳納基數上限和下限的設定同養老保險相同。同樣以月收入5000元為例，每月個人應扣醫療保險費103元。北京城鎮在職職工最低51.44元，最高245.22元。需要注意的是，相對於養老保險15年的必須繳費年限，醫療保險規定，男士必須交滿25年，女士必須交滿20年。

　　●失業保險

　　個人繳費標準：為個人上一年月平均工資的0.2％（農村職工暫不繳納），企業則按本單位上年職工月平均工資總額的1.5％繳納失業保險費，按規定履行繳費義務滿1年的參保人員到時才有資格領取失業保險金。

　　●住房公積金

　　個人繳費標準：個人與單位一樣，各承擔公積金總額的50%。月繳存額上限為上一年度北京市全市職工月平均工資的300％，分別乘以當年單位和職工住房公積金繳存比例，繳存比例一般為12％。

　　還有一種尚未普及的福利性扣款那就是企業年金，其也為單位和職工個人共同繳納，總額一般不超過本企業上年職工工資總額的1/6。

　　值得一提的是，無論上述哪一項福利性扣款，事實上，單位同時的扣款都更多。計算個人繳納的“五險一金”，暫時除去醫療保險另加的3元，比例總和為8%+2%+0.2%+12%=22.2%；而單位繳納的比例則約為20%（養老保險）+10%（醫療保險）+12%（住房公積金）+1%（失業保險）=43%，其中，養老保險與失業保險的繳費基數均為本單位全部被保險人繳費工資基數之和。如果再加上工傷保險和生育保險，單位為每位職工繳納的總額大約是個人工資扣款的三倍。

　　第三部分 扣稅

　　國家規定，個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得都應該交個人所得稅。目前，每位職工也都知道每月要繳納一定比例的個人所得稅，收入越多繳納越多，但這個比例究竟是多少，很多人都不知道。

　　據記者了解，目前，全國個人所得稅採用的是分級超額累進稅率的計算方法。

　　個稅=應納稅所得額適用稅率－速算扣除數。

　　應納稅所得額=應發工資－“五險一金”個人繳存部分-30%交通補貼-20%通訊補貼－起徵點。

　　以北京為例，2008年3月份起，北京個稅起徵點提高到2000元，依據超出數額的多少共分為九級，第一級為應納稅所得額不超過500元，稅率為5%，速算扣除數為0元；第二級為應納稅所得額超過500元至2000元，稅率為10%，速算扣除數為25元；第三級為應納稅所得額超過2000元至5000元，稅率為15%，速算扣除數為125元；第四級為應納稅所得額超過5000元至20000元，稅率為20%，速算扣除數為375元；第五級為應納稅所得額超過20000元至40000元，稅率為25%，速算扣除數為1375元；第六級為應納稅所得額超過40000至60000元，稅率為30%，速算扣除數為3375元；第七級為應納稅所得額超過60000元至80000元，稅率為35%，速算扣除數為6375元；第八級為應納稅所得額超過80000元至100000元，稅率為40%，速算扣除數為10375元；第九級為應納稅所得額超過100000元，稅率為45%，速算扣除數為15375元。

　　需要注意的是，2009年，國家稅務總局發函規定，企業向職工發放的交通補貼和通訊補貼全額的30%和20%要作為個人收入扣繳個稅，企業年金也要計徵個稅。

　　特殊規定，對於在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員；應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家；在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；財政部確定的其他人員可以享受附加減除費用。附加減除費用標準為3200元。也就説，個稅起徵點提高到了5200元。

　　●企業年金

　　企業年金也是企業和個人共同繳費，按月或者按年，轉入由企業年金受託人指定的“賬戶管理人”建立的個人賬戶，然後再由投資管理人進行投資和管理。每家企業根據自己實際情況的不同，每位員工實際情況的不同，繳納的企業年金比例也不一樣。普通員工4%左右較為普遍，高的還有8%、10%等。需要指出的是，企業繳費部分屬於個人所得稅應稅收入，需要繳納個人所得稅。

　　第四部分 實發工資

　　顧名思義，即打到銀行卡裏，去掉了各種費用，真正可以拿到手的工資收入。