東百集團涉避稅1.6億元 轉讓款疑雲待查

    東百集團（600693.SH）實際控制人畢德才自賣自買股票背後，似乎隱藏著更多秘密。

    “東百集團正在走鋼絲。實際控制人此前自賣自買和自己告自己收回公司股權存在諸多問題。”知情人士告訴記者，“低價賣出，再以法院強制執行收回，這中間存在偷逃稅款的嫌疑。”

    如此罕見的自賣自買和自己告自己倒騰上市公司股權，其背後究竟有何秘密？

    “規避”企業所得稅1.6億元？

    2009年6月29日，東百集團控股股東欽舟公司與實際控制人畢德才簽訂股份轉讓協議，將其所持有的東百集團有限售條件的流通股59956520股（佔東百集團總股本的17.47%），轉讓給畢德才。畢德才為東百集團董事長，持有欽舟公司85%的股份。

    公告表明，上述東百集團股份的轉讓價格為1.613元/股，轉讓總額為96709866.76元。而截至2009年6月底，東百集團每股凈資産為1.63元，此次每股轉讓價格尚不及當時的每股凈資産。

    “這是在‘規避’企業所得稅。”前述接近東百集團人士認為，“欽舟公司將所持東百集團股權出讓給畢德才，等於自己賣給自己，這才如此低價，但根據企業所得稅法和企業會計準則等有關法規，此舉屬於關聯交易，應按‘獨立交易原則’定價。”

    查詢得知，東百集團2009年6月29日及其上個交易日6月26日的收盤股價，分別是8.79元與8.87元，約為欽舟公司與畢德才關聯交易價格的5.5倍。上述人士認為，按此公允市場價格與25%的企業所得稅稅率計算，欽舟公司轉讓給畢德才的東百集團股權，依法應當繳納企業所得稅1.6億多元。

    “轉讓價格為1.613元/股，低於欽舟公司當時獲得東百集團股權的單價，但總額相當，因此就不存在繳納企業所得稅問題。”上述人士説。

    2001年12月20日，福州市財政局將所持佔東百集團20%的2640.1738萬股轉讓給欽舟公司，轉讓價格為3.6943元/股，總額為9753.59萬元。此項股權轉讓分別於2005年12月7日和2006年6月20日，獲得經國務院國資委與證監會批准。此後，歷經股改和多次轉增股本，欽舟公司所持股份增加了將近1.3倍，但佔比降低了2.53個百分點。

    對於此類關聯交易，福建省國稅局所得稅處有關負責人表示，低於市場價格的交易顯然違背了公允交易原則，刻意減少了應納稅收入或所得額，稅務機關將按照合理價格調整核定其應納稅所得額。特殊情況低於市場價格的交易，必須向稅務機關提交證明，但能否説服稅務機關是另一回事。

    而欽舟公司此次轉讓東百集團股權，按簽訂協議上個交易日2009年6月26日的收盤價計算，其股權價值增值已達5.5倍。

    可堪佐證的是，2008年2月2日，欽舟公司將持有東百集團佔總股份6.06%的800萬股，以19040萬元轉讓給總裁魏立平等管理團隊，轉讓價格為每股23.8元，比協議簽訂上一個交易日收盤價少22.95%。

    2009年2月27日，欽舟公司股東畢德才、王雲萍，分別將其所持欽舟公司19%股權和15%股權，轉讓給魏立平及其代表的東百集團管理團隊，轉讓款總額15840萬元，轉讓價格折合東百集團每股為9.9元，比協議簽訂上一個交易日收盤價下降13.4%。

    這兩次股權轉讓最終雖未成行，但其協議交易價分別為東百集團當時每股凈資産的6.86倍和4.75倍，與欽舟公司轉讓給畢德才的情況對比懸殊。

    轉讓款疑雲

    “欽舟公司通過法院強制執行收回此前轉讓給畢德才的股份，也存在同樣的‘避稅’問題。”前述接近東百集團人士稱，“如果按公允市場價格和20%個人所得稅稅率計算，預計應交個人所得稅1億多元。”

    該人士認為，欽舟公司與畢德才之間的自賣自買和自己告自己行為，已經違反了關聯交易定價原則。

    根據公告，2010年5月12日，欽舟公司以畢德才未按合同約定支付股權轉讓款為由，將畢德才訴至福建省高級法院。福建省高級法院判令解除雙方簽訂的股份轉讓協議，畢德才應將其持有的東百集團 17.47%股份返還給欽舟公司。但由於畢德才未按生效判決確定的期限履行義務，欽舟公司申請強制執行，福建省高級法院將此案件指定給泰寧縣法院執行。

    可是，法院裁定將畢德才所持東百集團股權變更持有人為欽舟公司後，東百集團的實際控制人並未發生變化，仍為畢德才。

    “所謂法院強制執行只是逃避個人所得稅的手段。證據表明，畢德才未按合同約定支付股權轉讓款的理由完全是虛構的。”上述人士表示，“轉受讓股權已經完成了法定過戶登記手續，不能以欠款的名義拿回去，債權債務是另外一個法律問題。”