開工廠不用生産，甚至連廠房和設備都沒有就能掙錢，而且能掙大錢，這事兒您相信嗎？這樣的“好事”聽著都玄乎，可在安徽蕪湖，還真就發生了。

　　王強 深圳市公安局經偵支隊六大隊　民警：開銷量很大，每年産值是過億的。

　　這樣效益極好的企業還不止一家，僅蕪湖地區就有八家之多。

　　王強：但是我們實際找到地點公司只有兩家。

　　按照工商註冊的地址竟然有六家企業壓根就找不到生産場地，這事透著古怪。可就是找到地址的這兩家公司也很不同尋常。

　　王強：一個公司挂兩個牌。我們當時想為什麼一棟廠房挂兩個牌，我們也是很詫異一件事情，後來我們圍繞這個廠房進行偵查，我們看到底裏面有沒有實際生産，我們看裏面燈是亮著，但人就沒有。

　　王強：廠房當時也是冬天，冬天天氣很冷，有些地方窗都沒有關，後面墻都是壞的。

　　沒有工人，也沒有實際的生産，甚至連廠房都沒有，這樣的企業年産值竟然過億，這個極其反常的現象引起了警方的懷疑，那麼這些企業到底靠什麼掙錢，它們背後會不會隱藏著什麼秘密呢？

　　通過工商註冊資料，警方發現這八家公司有一個相同之處。

　　李超曄　深圳市公安局經偵支隊六大隊　副隊長：做衣服。記者：八家都做衣服？隊長：做服飾。服飾就包括牛仔褲貿易還有襯衫這些內容。

　　八家工廠都是服裝或紡織企業，不僅如此，這八家工廠的註冊地址都在蕪湖的同一個工業園區內，警方懷疑這八家企業很有可能屬於同一個人。

　　李超曄：名字都是不同的名字。

　　記者：法人代表也都不一樣，註冊的不一樣。

　　李超曄：對，也是不同的名字。

　　八家公司的法人代表各不相同，看起來似乎並沒有什麼聯絡，難道這僅僅是個巧合？警方決定先分別調查這八個法人代表的基本情況，可這一查竟有了一個驚人的發現。

　　王強：我們了解到他有去香港，香港過境資料，後來我們通過圖象比對，發現有個人員身份跟他同時蹦出來，發現這個照片基本上同一個人，身份是不同身份。

　　八個法人代表中居然有兩個使用了虛假身份註冊公司，那麼這兩個人到底是誰，他們之間有什麼關係，這樣做的目的又是什麼呢？

　　李超曄：是親表兄妹，也就是説黃麗（化名）是劉宏（化名）姑媽的女孩兒。

　　這兩個人的真實身份一個叫黃麗（化名），一個叫劉宏（化名），警方發現不僅他們倆，其他六家公司的法人代表竟然也都和他們有關係。

　　李超曄：跟他有親屬連帶關係的人，就是把他們身份證拿過來開公司。

　　八家服裝企業的實際控制人只有兩個，劉宏（化名）和黃麗（化名），那麼他們為什麼要煞費苦心地把八家公司註冊到不同人的名下，而且還給自己編造虛假身份呢？這些企業大部分都是空殼公司，可從稅務部門提供的納稅資料來看，卻都是年産值過億的優良企業，這是怎麼回事，他們到底是通過什麼手段實現盈利的呢？

　　通過稅務部門提供的資料，警方發現，蕪湖的這八家企業雖然幾乎沒有實際生産，但卻從河南、新疆等地大量買進製作服裝和紡織所需的原材料。

　　王強：而且不是固定一個公司，是很多公司，我們篩選了一下，週口地區，河南地區都有上百家企業，幾十家、上百家企業。

　　很快，警方從這些提供原材料的企業中看出了問題。

　　王強：因為你生産一件衣服，你不只是需要布和紗，你還需要配料，需要鈕扣拉鏈這些東西，這些基本上都是沒有。

　　不生産還大量購進原材料，按理説這不但掙不到錢，反而在賠錢，賠錢的買賣誰也不願意做，這其中肯定有問題，那麼能不能從這些提供原材料的企業中找到突破口呢？

　　通過排查，警方發現劉宏（化名）、黃麗（化名）和河南週口一趙姓男子聯絡密切。

　　警方發現，劉宏（化名）和黃麗（化名）從河南、新疆買進棉、紗等原材料主要都是通過趙某，也就是説，趙某是劉宏（化名）、黃麗（化名）與原材料供應商之間的聯絡人，那麼這個趙某到底是何許人？能不能通過他揭開劉宏（化名）、黃麗（化名）控制的多家空殼公司年産值過億的秘密呢？

　　趙某今年三十多歲，河南週口人，多年來一直做棉花生意。

　　趙某 犯罪嫌疑人：我們那叫棉花販子，就是從鄉間、地頭開始拉棉花，賣給棉花加工廠。然後掙點差價

　　趙某説，生意好的時候，他一年掙個幾十萬不成問題，直到2010年夏天。

　　趙某：好多紡織廠他們自己到新疆去收購，自己到棉花産地去收購了，所以這些中間商沒有中間商的利潤了。

　　這個時候，趙某通過自己的朋友認識了劉宏（化名）和黃麗（化名）。

　　趙某：我跟他做的原因就是因為他在我們那邊，有廠子，並且在我們當地還算是數一數二的廠。

　　趙某説，不僅在安徽蕪湖，在河南週口劉宏（化名）和黃麗（化名）也開了好幾家紡織廠和服裝廠。

　　趙某：有一定的實力，並且在我們縣是招商引資第一大戶。

　　趙某説，自從認識了劉宏（化名）、黃麗（化名），他的生意突然好了起來。

　　趙某：多的時候1000多萬一個月。1200、1300萬。

　　一個月的交易額就上千萬，趙某自己的純利潤也有四、五萬，這樣好的生意誰看著不眼紅，可劉宏（化名）、黃麗（化名）的工廠幾乎不生産，為什麼要購進這麼多棉花呢？這背後會不會另有玄機？

　　趙某：我確確實實是拉了棉花。

　　這事兒越看越覺得蹊蹺了，趙某一口咬定自己確確實實賣給了劉宏（化名）和黃麗（化名）棉花，可劉宏（化名）、黃麗（化名）卻並不進行實際的生産，原材料買得越多意味著他們賠的越多，可根據稅務部門提供的資料，劉宏（化名）、黃麗（化名）控制的這些公司效益好得很，不管是在安徽蕪湖，還是在河南週口，都是當地的納稅大戶，那麼他們到底有什麼神通呢？就在警方百思不得其解的時候，一個細節讓他們眼前一亮。

　　李超曄：他的進出口公司就在深圳。

　　不僅在安徽、河南註冊多家紡織、服裝公司，在深圳竟然還有進出口公司，根據多年辦案經驗，警方感到這個進出口公司很有可能與安徽、河南的空殼公司存在密不可分的聯絡。

　　李超曄：蕪湖八家工廠一直是劉宏（化名）在那邊打理，黃麗（化名）的出口公司，她負責貨物出口。

　　這家進出口公司出口的貨物竟然來自劉宏（化名）、黃麗（化名）控制的那些服裝公司，怪了，那些公司明明沒有實際生産，怎麼可能對外出口貨物呢？

　　王強：當時它的退稅額非常大，懷疑公司存在騙稅情況。

　　警方懷疑，劉宏（化名）、黃麗（化名）的高額收益很有可能是通過騙取出口退稅這一違法手段獲得的。

　　出口退稅是國家為了鼓勵外貿經濟而制定的一項優惠政策，它是指對出口貨物退還其在國內生産和流通環節實際繳納的産品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分，騙取出口退稅損害的是國家利益和全體納稅人的利益。可要獲得出口退稅，出口企業必須經過海關和稅務部門的層層審核，劉宏（化名）、黃麗（化名）又是怎麼做到的呢？

　　王強：就通過再上遊公司，有一些相對交稅款低的地區，我買你的發票過來。充當我企業進項。

　　劉宏（化名）、黃麗（化名）控制的服裝公司幾乎沒有實際生産，但為了製造生意興隆的假象，他們大量從河南、新疆等地購買棉、紗等製作服裝所需的原材料的增值稅發票，也就是説，趙某賣給劉宏（化名）、黃麗（化名）的並不是真正的棉、紗，而是這些東西的發票。

　　趙某 犯罪嫌疑人：讓我給他搞棉花增值稅發票，然後給我百分之多少的比例給我好處。記者：當時是百分之多少。趙某：2％好像，1.8％。／／記者：那你從工廠裏拿的多少？趙某：拿的是1.5％。記者：你意思就是賺個0.3％的差價？

　　趙某：對。

　　有了上遊原材料的進項發票，劉宏（化名）、黃麗（化名）便可以利用自己註冊的空頭公司開具大量服裝增值稅發票。但既然開了發票，就必須要有相對應的企業出錢買貨。

　　王強：那麼這個錢哪兒來，這個錢就由騙稅團夥成員來提供這個資金，他把錢前期通過地下錢莊，轉到香港地區，自己在香港肯定是有開設公司，轉到這個公司賬戶上去，或者是地下錢莊控制的賬戶，然後將這個錢以採購國內商品形式來轉到國內出口型企業。

　　劉宏（化名）、黃麗（化名）用自己的錢買自己的貨，這招看上去很巧妙，但還是存在一個致命缺陷，就是他們只有發票，卻並沒有真實的貨物，怎麼才能通過海關審查呢？

　　王強：他們又找到一個環節，就是現在一個仲介公司，貨代仲介公司。

　　這些仲介公司手中掌握著很多從事真實出口業務的小型出口公司的信息。

　　王強：這個小型企業只需要把我的産品賣出國，賣到國外去，至於你怎麼賣我不管，反正我也不需要退稅，你把我的産品賣出去就行了。

　　警方説，由於申請出口退稅需要一定的時間，而這些小型的出口企業本身資金就不是很充裕，所以為了方便起見，這些小型出口公司很願意找仲介公司來幫忙辦理出口。

　　王強：雖然説你前期交稅後期會還回來，但是你壓很多資金在上面，你企業要想掙錢多必須保證量，這個循環資金量是非常大的。我為了省17％，我不要老放在稅務局。

　　通過仲介公司，劉宏（化名）、黃麗（化名）把本不屬於自己的貨和自己虛開的增值稅發票配到了一起，按理説完成了這一步，他們就可以通過自己在深圳註冊的進出口公司把這些貨物出口出去了，但警方發現，這家進出口公司規模並不大，根本沒有資質出口這麼大量的貨物。劉宏（化名）、黃麗（化名）的背後肯定還有一股更為強大的力量幫助他們完成騙取出口退稅的整個過程。

　　很快，警方就從與劉宏（化名）、黃麗（化名）往來密切的人員中發現了蛛絲馬跡。

　　李超曄：教父級這個人，他起到非常關鍵的作用。

　　民警口中這個關鍵人物名叫金建（化名），是深圳某物流公司的總經理。

　　金建（化名）　犯罪嫌疑人：當時因為一個公司在重新組建的過程當中，需要生存，那麼這個業務就比較成熟，那麼有客戶説，我願意到你這裡來，出口資質，幫助出口退稅，讓我們這樣的話，就是公司一個美金可以掙8分錢（美金）的代理費。

　　金建（化名）今年四十多歲，早年畢業于國內某知名高校，曾經留校做過講師，二十幾年前來到深圳，一直從事與對外貿易相關的行業，對出口退稅的各項政策都很了解。2009年4月，金建（化名）進入這家物流公司。

　　金建（化名）：因為公司他基本比較空的，公司一個殼的，公司是我直接組建的，他委託我，我直接做職業經理。

　　黃麗（化名）曾經是金建（化名）的下屬，現在金建（化名）有了物流公司這個平臺，兩人一拍即合。

　　王強：人野心是逐漸逐漸伸張的，他後來發現不如我騎在巨人，站在巨人肩膀上，我可以看得更高更遠，我找大型出口公司可以退得更多，他就選擇我們現在大型出口企業，我挂靠部分，我自己也出口一部分，多多益善。

　　因為受資質限制，劉宏（化名）和黃麗（化名）才選擇與金建（化名）合作。

　　金建（化名）：那麼就跟他們簽一個出口合作的協議，完了以後把退稅各方面的單據完畢以後，然後就會提前就會把退稅的款，扣除公司的8分錢（美元）的服務費以外，剩下的款就是事先墊付給客戶。

　　金建（化名）交代，物流公司每年的銷售額在20億美元左右，但僅騙稅一項就將近10億美元。

　　隨著調查地不斷深入，這條經過精心謀劃，分工明確，環環相扣的犯罪鏈條逐漸清晰。劉、黃兩人先是通過上遊原材料公司虛開進項發票，然後再稅率相對較低的一些地區開設空殼公司用於虛開出口貨物的增值稅發票，之後為了掩人耳目再通過仲介尋找本不屬於自己的貨源，把虛開發票和貨物配合到一起，最後再通過自己在深圳的貿易公司和另一家規模更大的物流公司假借出口名義騙取高稅率的出口退稅。掌握了犯罪嫌疑人的犯罪事實，警方認為收網的時候到了。

　　2012年3月初，公安部統一部署，于3月16日發起統一行動，涉案的河南週口、安徽蕪湖、湖南嶽陽、廣東深圳和惠州等四省五市同時展開抓捕。

　　李超曄　深圳市公安局經偵支隊六大隊　副大隊長：我們15號趕到安徽以後，立即與當地公安機關取得了聯絡，通過偵查確定了劉宏（化名）藏身之處。

　　劉宏（化名）作為一號主犯是此次抓捕行動的重中之重，可警方剛剛確定了他的藏身之處，意外就發生了。

　　李超曄：掌握到劉宏（化名）第二天上午一大早要去浙江的嘉興。

　　按照原定計劃，抓捕行動統一在下午兩點展開，怎麼辦？在安徽蕪湖實施布控的民警立即請示專案組。

　　李超曄：專案組當時給我們指示可以密捕一號，不要等全國統一行動同時打響，以抓擒賊先擒王先抓一號為主。

　　經過一夜的蹲守，16號早上八點，劉宏出現了。

　　李超曄：八點鐘劉宏（化名）帶著他的兩個同夥，開了一輛奔馳車往浙江嘉興方向逃跑。當時這個意外情況發生了，因為奔馳車速度非常，在啟動到上公路兩秒鐘，不到五秒時間，因為我們是當地公安機關配合下，乘坐是當地吉普車，吉普車比較破舊這個速度沒跟上，20秒之內這個車就不見了。

　　一號主犯不到案意味著整個抓捕行動將功虧一簣，現場氣氛頓時緊張了起來。

　　李超曄：好在之前因為我們知道他必定要，因為他要去浙江嘉興，必定要上兩條高速，必定要上高速，行動前天晚上就派了兩個偵查組在兩條高速公路連夜守候，果然不到十分鐘，在我們另一個高速出口，也就是新村高速出口，在奔馳車剛進入高速出口的時候被我們兩輛車同時夾起，當時把他擒獲了。

　　李超燁：剛好二號人物就是另一個主犯黃麗（化名）打電話過來。打電話過來因為抓捕過程中主犯電話一直沒有接，黃麗（化名）立即警覺了。

　　這時統一抓捕行動還沒有展開，二號主犯一旦有所察覺後果不堪設想，現場民警稍稍放下的心又懸了起來。

　　李超燁：因為之前這個河南週口因為生意上關係，有仇家放言要收劉宏（化名）的命，二號人物黃麗（化名）她當時認為可能是他的仇家上門尋仇來了，於是她跑到當地公安機關報案，説這個劉宏（化名）被人綁架了。

　　好在有驚無險，很快，黃麗（化名）被警方抓獲。

　　隨著兩名主犯的落網，其他地區的抓捕也順利展開，這次行動各地共出動警力610人，稅務人員130人，搗毀皮包公司100余家，繳獲虛開增值稅發票十幾噸，追繳贓款贓物800多萬，30余名犯罪嫌疑人全部落網。據統計這個犯罪團夥在不到兩年的時間裏虛開增值稅發票達24億元，騙取出口退稅3.35億元。那麼，劉宏（化名）、黃麗（化名）是怎樣的兩個人，他們又是怎麼發現這條財路的呢？

　　在深圳市第二看守所，記者見到了一號主犯劉宏（化名）。劉宏（化名）説，在從事騙稅活動之前，他已經在深圳做了十幾年的餐飲生意。直到2009年，他和前妻離婚後，把飯店留給了前妻。

　　劉宏（化名）：後來就是説感情比較鬱悶，挺了一段時間，後來就跟我親戚這樣一起做生意。

　　劉宏（化名）的表妹也就是本案的二號主犯黃麗（化名）十幾年前就已經開始在深圳做服裝生意。

　　李超曄：，跟劉宏（化名）合在一起以後，劉宏（化名）按黃麗（化名）出資，劉宏在河南週口就註冊公司，主要是收購棉花。他在河南週口就認識一幫騙出口退稅的人，跟他們在一起交際多了，他自己學會，可以説邊學邊幹，後面發生了這麼一條騙稅的路子，然後他在蕪湖，然後黃麗（化名）再出資，他出力。

　　劉宏（化名）：幫她管理上，因為我文化不高只能苦力上那些這樣做，多跑腿多活動。

　　為了實現自己的發財夢，劉宏（化名）、黃麗（化名）精心編織了一條近乎完美的騙稅鏈條，同時也把自己送上了一條不歸路。被逮捕後，他們對自己的犯罪事實供認不諱，等待他們的將是法律的嚴懲。

　　《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十六條規定：　以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

　　羅淑琴 深圳市國家稅務局直屬稅務分局　副局長：2010年，國家稅務總局、海關總署和公安部就制訂了三部門協調的這麼一個機制／／跟海關方面，它就建立一個緊密協作的機制，而我們國稅的稽查局，他跟公安部門也建立一個稅警聯動的這麼一個機制制度是有了，但是具體操作辦法，應該還要在實踐當中不斷的摸索，不斷的完善，最後形成一個比較完善的這麼一個管理辦法。

　　目前本案仍在進一步偵查過程中，警方説，近幾年騙稅案件不斷增加，而且呈現出作案手段複雜，隱蔽性強的特點，這給偵破工作帶來了不小的難度。要更好地打擊此類犯罪，斬斷這只伸向國庫的黑手，還需要公安、稅務、海關三方建立更為完善的長效合作機制。