圖/CFP

　　審計查出多起重大經濟案件線索

　　70負責人受到處理包括15廳局級幹部

　　個別經營決策失當致國家遭受巨大損失

　　審計結果公佈後眾央企官網發整改公告

　　昨天，審計署發佈2013年第3至第15號審計結果，公告了10家央企2011年度財務收支審計，及3家銀行2011年度資産負債損益審計結果。本次審計不僅查出多起重大經濟案件線索，國企的隱形福利也紛紛遭起底曝光。審計顯示，很多被審計的國企都有利用資金為職工發放福利的行為。

　　個別央企問題突出

　　據了解，這次審計署公佈了華能集團、國電集團、五礦集團、中國移動、國家核電、中航集團、儲備糧管理總公司、中國商飛、中國出版集團公司、國家開發投資公司等10家中央企業2011年度財務收支審計結果。

　　審計署相關負責人表示，從審計結果看，有的企業財務管理不夠規範，存在會計核算不準確，報表編制不完整等問題；有的企業投資決策和工程項目管理還不夠規範，個別項目因經營決策不當造成重大損失；有的企業對內部管理重視不夠，對下屬單位的內部管控存在薄弱環節，違法違規問題仍然存在，個別企業存在的問題還較突出。

　　處理15廳局級幹部

　　審計署相關負責人表示，截至2013年3月底，相關企業制訂完善規章制度785項，對70名相關責任人進行了處理，其中廳局級幹部15人。同時補繳各項稅款5.37億元，挽回損失6.22億元。對審計提出的218項審計建議，企業均已採納。

　　下一步，審計署將對企業整改情況進行檢查，並將向社會公開。

　　另外，本次審計還查出多起重大經濟案件線索，因涉嫌違法違紀，審計署已依照有關法律法規，將上述問題移送紀檢監察或司法機關立案查處，待查處結案後再予以公告。

　　銀行違規放貸嚴重

　　此次審計還涉及到對中國進出口銀行、中國農業銀行股份有限公司、中國建設銀行股份有限公司等3家銀行2011年度資産負債損益結果。

　　審計顯示3家金融企業特別是其分支機構違規發放貸款、違規辦理存款、財務管理不規範等問題比較突出。

　　進出口銀行、農行、建行及其下屬分行，違規發放貸款79.44億元、98.13億元、68.16億元。

　　一些企業仍然存在違規辦理存款業務、其分支機構虛增資産及負債，多計、少計收入和支出，少繳稅款，固定資産閒置等問題。

　　審計問題

　　>>違規福利

　　中移動斥近4億為職工買保險

　　審計中發現，一些企業，特別是其下屬機構，違規列支資金，為職工發放福利，建設住宅樓。

　　如華能集團所屬的扎賚諾爾煤業有限責任公司，在2008年至2011年，將計提的煤炭生産安全費用、煤礦維簡費1085.43萬元，違規用於職工住宅樓、廠區道路建設等。

　　國電集團，2008年至2011年，所屬13家公司發放的4617.79萬元獎金未納入工資總額；其所屬龍源電力集團股份有限公司的4家下屬企業超範圍發放技術獎1362.20萬元。

　　中國移動集團廣東、河北移動等24家單位，2005年至2011年間，通過應付福利費科目為職工購買商業保險3.96億元；中移動集團設計院等2家單位在中移動集團已統一購買補充養老保險的情況下，另行購買補充養老保險0.57億元。2009年至2011年，中移動河南有限公司將應付工資9805.60萬元以勞動競賽獎勵的形式轉至工會後發放給職工，部分所屬分公司未代扣代繳個人所得稅。2009年至2011年，中移動集團總部、中國移動研究院在福利費中為職工購買不記名多用途健身卡2405.74萬元，實際可用於健身、餐飲、購物等活動。

　　在對國家核電的審計中發現，2009年至2011年，所屬國核電站運行服務技術公司等5家單位以會務費、物業費等名義在成本費用中列支3399.59萬元，用於買購物卡給職工。

　　>>管理不嚴

　　中版集團部分古籍善本失蹤

　　審計中還發現，部分企業對內部管理重視不夠，內部制度執行不力，對下屬單位的內部管控存在薄弱環節，違法違規問題仍然存在。

　　如在對中國出版集團的審計中，2009年至2011年，所屬新華書店總店、中華書局有限責任公司等單位存在部分古籍特藏書和善本下落不明、自行採購物資、先施工再進行招標、將固定資産使用證辦至其他企業名下等問題。

　　另外，在對中國移動及其下屬單位的審計中發現，相關單位對外支付時花錢大手大腳。2009年至2011年，中移動集團所屬內蒙古移動包頭分公司等5家單位存在挪用、丟失或冒領促銷品等問題，涉及金額4967萬元；2005年至2011年，中移動集團總部共支付辦公電腦租賃費5303.53萬元，其每2年租金為租賃電腦原價的105%，且租期滿後將電腦返還出租方。

　　在對中國商飛的審計中發現，2007年，在中國商飛成立之前，所屬公司與百匯房産簽訂的共同開發上飛公司土地的合同金額，未收到款物就提前開具了10億元發票，當時也未作相關賬務處理。

　　在對國電集團的審計中發現，2011年，其所屬11家煤礦超過核定産量或在“五證一照”不全的情況下開採煤炭3399.6萬噸。截至2011年底，國電集團未按規定下撥2011年中央國有資本經營預算節能減排資金9900萬元。

　　>>決策不當

　　個別經營決策不當致大損失

　　審計中發現，有的企業投資決策和工程項目管理還不夠規範，部分項目存在論證不充分、程序不合規的問題，個別項目因經營決策不當造成重大損失

　　如國電集團，截至2011年底，在未獲核準的情況下，開工建設21個項目，已完成投資299.62億元。所屬18家公司在尚未取得用地批復的情況下，開工建設36個項目佔用土地14.48萬畝。其中2009年，所屬長源電力河南煤業在收購兩個煤礦時，對被收購企業提供的虛假資料審核把關不嚴，導致多支付收購價款約0.12億元，且收購後兩個煤礦一直處於停産狀態，4.86億元投資面臨損失風險。

　　中儲糧總公司，2007年至2011年，20家所屬單位存在未及時確認輪換費用補貼收入、未全額確認輪換損耗、未足額計提固定資産折舊等問題，5年間合計造成少計收入11072.32萬元，少計成本費用17404.57萬元、多計成本費用1963.82萬元，導致多計利潤4368.43萬元，其中2011年多計利潤8209.84萬元。4家所屬單位存在賬外建庫和投資企業等問題，造成少計資産11338.99萬元。

　　在對中航集團的審計中發現，2008年至2011年，中航集團及國航公司(以下簡稱國航股份)未制定舊飛機處置的具體操作管理辦法；部分舊飛機處置未按規定進行資産評估和進場交易，且存在逆程序操作等問題，涉及金額10.63億元。

　　>>違規建設

　　華能集團投資國家限制項目

　　審計中發現，部分國有企業在未經項目論證、審批的情況下，斥鉅資投資未經審批的，甚至是國家限制的項目。

　　如華能集團，在2008年至2009年，華能集團建設和收購了2個國家産業政策限制的煤制甲醇項目，截至2011年底已完成投資37.75億元。截至2011年底，華能集團決策的黃登水電站等16項重大工程建設項目存在未經核準先行建設問題，涉及金額324.63億元。截至2011年底，華能集團騎馬山風電等75個項目已開工建設，但有81266.37畝項目用地尚未取得建設用地批准手續。

　　在對國電集團的審計中發現，截至2011年底，國電集團在未獲核準的情況下，開工建設21個項目，已完成投資299.62億元。

　　在對中國出版集團的審計中發現，2008年，所屬中華書局古籍印刷廠改變土地用途，在劃撥住宅用地上建成了18691.32平方米配套商業樓及地下車庫，佔地面積3703.96平方米，投資額10940.91萬元。

　　在對國投公司審計中發現，2005年至2006年，國投公司及所屬國投洋浦港有限公司違反國家有關規定，投資別墅等項目。截至2012年5月底，累計完成投資4.44億元。

　　在對中國航空集團審計中發現，2011年3月，其在未報經發展改革委立項審批的情況下，開工建設總部大廈，概算總投資13.45億元。

　　整改回應

　　央企官網集中發佈整改公告

　　昨天，在審計署的審計結果剛剛公佈不久，中國商飛、國投公司、中國五礦、中國航空集團、國家核電、國電集團、華能集團、中國移動、中儲糧等9家國務院國資委監管的央企，紛紛在其官網上發佈了對審計報告的整改公告。其中顯示，目前，各單位的大部分問題已得到整改。

　　>>中國移動

　　共有40余名負責人被處分

　　昨天，中國移動也在其官方網站上公佈了“關於2011年度財務收支審計結果整改情況的公告”。

　　公告透露，針對多計收入和成本費用方面，公司已在2012年度調整相關會計賬目，並對29名相關責任人給予降職、警告等處分。購買保險方面，公司已責成相關單位進行清理清退，資金已全部清退。賬外存放資金方面，相關單位已將餘額全部納入賬內管理，並對12名相關責任人給予嚴重警告、警告等處分。

　　在薪酬管理方面，公司已制定補充養老保險轉年金方案，報國家主管部門審批後將補充養老保險納入年金管理，並已對健身卡進行了規範整改。

　　>>國投公司

　　涉嫌違法案件已移送處理

　　國投公司表示，對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求國投公司予以整改。上述問題的整改情況，由國投公司在相關媒體上公告。此外，本次審計發現的下屬單位涉嫌經濟違法案件線索已依法移送有關部門調查處理。

　　國投公司發佈的“關於2011年度財務收支審計結果的説明”顯示，該公司採取“邊審計邊整改”的方式進行積極整改，制定、修改、完善多項規章制度，堵塞管理漏洞。目前，涉及財務收支的問題已基本整改完畢。本次審計對公司的各項工作起到了積極的促進作用，此次審計發現的問題不會對國投公司整體經營業績及已發佈的財務報表構成實質性影響。

　　>>中華書局

　　部分專家學者借古籍未還

　　昨天中華書局副總編顧青表示，在上個世紀50、60年代，也包括80年代，中華書局所有的這些民國書籍當時還稱不上是古籍，是可以借閱的。這些書籍大多是專家學者借走用於研究工作的，並沒有及時地歸還。隨著專家、學者的去世，現在尋找起來確實比較困難。

　　目前，中華書局對審計署提出的問題進行了積極的整改，比如整理一些借閱書單，去找老專家、學者歸還研究用書。“再就是，其實從上個世紀90年代開始，我們中華書局的古籍書已經不允許外借了，只能來我們內部的圖書館進行閱讀，而不能帶出去。”

　　顧青表示，目前中華書局的古籍善本都收藏于中華書局內部的圖書館中，圖書館工作人員會詳細記錄借閱信息，避免珍貴書籍丟失。

　　官方表態

　　國資委:歡迎各界繼續監督建言

　　昨天，就在審計署公佈10家央企的審計結果後，國資委立即發表聲明稱，國資委已要求9家中央企業邊審邊改、限期整改、持續改進，截至目前，審計報告中所涉及的大部分問題已得到及時整改，“國資委誠懇歡迎社會各界一如既往地建言監督，共同努力，推進中央企業管理水平上臺階，建設陽光、透明、高效、富有活力的中央企業”。

　　國資委表示，從今年公佈的審計評價意見來看，中央企業在加快結構調整、強化風險管控、履行社會責任等方面做了大量工作，會計信息真實地反映了企業財務狀況，但也存在一些不合規的問題。國資委將結合當前正在開展的“管理提升”活動，督促有關中央企業進一步加強審計問題的整改落實，完善各項管理制度和風險防控機制，依法查處違規違紀問題，並及時向社會各界通報整改情況，以誠懇的態度接受公眾和輿論的監督，並以此次審計報告發佈為契機，深入剖析原因，不斷鞏固整改成果。

　　針對審計中發現的共性問題，國資委稱，將認真調查研究，督促中央企業建立長效機制，讓審計工作的成效落到實處。同時，國資委要求各中央企業要繼續深入開展“管理提升”活動，強化基礎管理，大力降本增效，實施管理對標和診斷，向世界一流企業看齊，及時發現企業短板，消除管理瓶頸，在發展壯大主業、完善法人治理結構、提高管理水平、強化風險管控、履行社會責任等方面取得更大的成果。

　　專家説法

　　引進外部審計漸成趨勢

　　北京科技大學劉澄教授接受記者採訪時表示，央企被查出的諸多問題大多數出在子公司身上，其中可能有兩種情況，一是總部監管不嚴，二是子公司“主動犯錯”；而總公司犯錯很大程度上出於對制度的主動規避，比如違規挪用集團資金給職工增加額外福利。

　　“央企要防範審計署所指出的各種問題，關鍵是提高企業的規範化管理。”國務院國資委內部人士告訴記者，這要求企業首先在主觀上樹立起嚴格執行制度的意識，不能存有僥倖的心理。他指出，企業內應建立起審計制度，集團總部要肩負起監督審計進程的工作，審計制度應成為監督企業其他制度執行情況的基礎，審計內容不僅僅包括財務審計，還應包括招標審計、工程管理等方面的內容。同時，為公正起見，引進外部中立的審計機構進行審計也是有必要的，不過，劉澄稱，儘管引進外部審計漸成趨勢，但央企審計方面的“內部人控制”問題需引起警惕。央企目前審計主要還是靠內部審計部門和國資委，而央企的其他股東較為乏力，審計署和會計事務所作為外部審計的主要力量，審計上不可能完全深入央企的每個角落，同時在審計時難免被人情等因素影響其獨立性。

　　上述國資委人士指出，當會計事務所審計指出企業的問題時，企業應及時進行整改，若審計署審計出會計事務所未發現的問題時，企業可追究會計事務所的責任。

　　06—07版采寫京華時報記者