浪潮軟體存三大問題被令整改 董秘身兼公司五職

　　浪潮軟體昨日公告，稱山東證監局前期對公司進行了現場檢查，並向公司下達了《行政監管措施決定書》，對公司內控及規範運作、關聯交易及信息披露、會計核算方面等三方面存在的問題提出了整改要求。

　　受此消息影響，截止昨日收盤，浪潮軟體股價下跌4.25%，報收於18.04元。

　　信息披露不準確

　　作為一家生産軟體及系統集成的上市公司，浪潮軟體在業界有着一定的知名度，其母公司浪潮集團是中國領先的計算平臺與IT應用解決方案供應商，同時，也是中國最大的服務器製造商和服務器解決方案提供商。

　　公司此次在關聯交易和信息披露方面存在的問題尤為嚴重。由於浪潮軟體工程業務部門與財務部門之間未形成及時有效的對賬機制，導致未能及時、準確地對收入等會計科目進行核算。

　　2009年1月-12月，浪潮軟體15名工作人員的社會勞動保障基金由集團控股64．92%的子公司青島浪潮海風軟體股份有限公司代繳，2009年由其代繳的社保基金共計20萬元。上述關聯交易事項並未在2009年年度報告中披露。

　　2009年1月-12月，浪潮軟體租用浪潮電子信息産業股份有限公司(簡稱浪潮信息)網絡系統，共計支付網絡使用費44.99萬元，上述關聯交易事項雙方未簽署關聯交易協議，且在2009年年度報告中作為採購系統集成設備披露，披露的關聯交易類型和交易內容不準確。

　　2009年1月-12月，浪潮軟體向浪潮信息支付車輛使用費、水電費、冷氣費、辦公材料費等費用，共計72．29萬元，上述交易事項在2009年年度報告中作為採購系統集成設備披露，披露的關聯交易類型和交易內容不準確。

　　違反會計準則

　　在會計核算方面，公司個別業務提前確認銷售收入，公司於2009 年11 月與某單位簽訂設備採購及技術開發合同，合同中約定的付款方式為按照完工進度分期付款。2010 年1 月15 日，對方簽署了合同安裝調試驗收報告，但公司於2009 年12 月28 日提前確認銷售收入143.76 萬元。

　　另外，公司部分業務則出現了收入記賬不及時現象。公司於2008 年8 月與某單位簽訂數據平臺開發合同，2009 年8 月20 日對方簽署了合同安裝調試驗收報告，達到收入確認條件，但公司於2009 年12 月28 日方確認該項主營業務收入48.30 萬元。公司於2009 年9 月與某單位簽署合同，為對方開發網上訂貨應用軟體。2009 年9 月17 日，對方簽署了電子商務平臺上線運行報告，具備了收入確認條件，但公司於2009 年12 月28 日方確認該項主營業務收入19.50 萬元。上述行為違反了《企業會計準則第14 號-收入》的規定。

　　女董秘身兼五職

　　上述信息披露、會計核算出現問題與公司內控方面不符合相關要求密切相關，也與一位名叫王靜蓮的人有着緊密聯絡。

　　目前浪潮軟體董事會審計委員會3人中，2位為獨立董事，1位是內部董事王靜蓮，但王靜蓮同時兼任公司財務總監，其身份不符合內控制度相關要求。

　　資料顯示，王靜蓮曾任浪潮集團辦公室自動化研究所財務經理、財務總監，山東齊魯軟體産業有限公司財務經理、財務總監，現擔任浪潮軟體董事、副總經理、董秘、財務總監四職。並且，據浪潮軟體2009年年報披露，其還是內蒙古浪潮同洲信息科技有限的董事長。

　　對此，有投資者表示:公司內部管理如此混亂，若不是證監局現場檢查，我們還要被瞞多久？公司的財務數據可信度又有多大？

　　對於女董秘身兼五職的情況，對外經濟貿易大學人力資源管理系陳勝軍教授對記者表示:“這在上市公司中確實罕見，這也説明公司治理方面確實存在問題，其擔任職位太多了，基於利益訴求，這些不同角色很容易起衝突。上市公司應該遵循公開、透明的原則，這種情況早發現比較好，不然以後會出更大問題。”