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中注協秘書長陳毓圭：獨立性是註冊會計師行業的靈魂 |
| 07月29日 16:30 |
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自去年以來，因部分會計師事務所喪失審計的獨立性，協同銀廣夏等上市公司造假，我國註冊會計師行業遭受了前所未有的信任危機。
最近一段時間，我們注意到有部分會計師事務所恪守行業獨立性的原則，堅持獨立審計意見，不怕被上市公司“解聘”，敢於對造假者説“不”，這是一個可喜的變化。針對中國註冊會計師行業推進誠信建設的相關情況，中國註冊會計師協會秘書長陳毓圭近日接受了新華社“新華視點”記者的專訪。
記者：今年最後一家披露２００１年年報的上市公司“縱橫國際”在解聘了前任事務所的情況下，仍然被後任的事務所出具了拒絕表示意見的審計報告，您如何評價這起事件？
陳毓圭：這起“解聘事件”引起了行業的高度關注，這種情況在以往的對上市公司審計工作中是極為罕見的。上市公司的並購以及會計師事務所的合併、分立等，都會引起審計的事務所的變更。但我們也注意到，少數上市公司當事務所擬出具“否定意見”或“拒絕表示意見”審計報告時，往往炒事務所“魷魚”，改聘其他事務所，以滿足自己的不合理要求。這種購買審計意見的行為，在其他國家證券市場中也是一個突出問題。現在註冊會計師堅持獨立性原則，前赴後繼地對上市公司的問題説“不”，這表明，隨著行業誠信建設推進和監管力度加大，註冊會計師職業道德觀念和風險意識有了進一步增強。
天健信德和天華大彭的舉動向上市公司和社會公眾傳達了一個積極信息，上市公司通過炒事務所“魷魚”，達到改變審計意見的企圖越來越難以實現。
記者：針對這起“解聘事件”，中國註冊會計師協會有什麼具體措施？
陳毓圭：我們將特別關注上市公司審計中這種“炒魷魚、接下家”的情況，對事務所面臨的審計風險及時作出警示和指導。同時，中國註冊會計師協會也已經建立業務報備制度，近期正在依據業務報備工作獲取的信息和線索，重點檢查後任事務所的審計質量。
記者：中注協前不久出臺了《註冊會計師職業道德規範指導意見》，這個文件在加強註冊會計師獨立性方面有什麼要求？
陳毓圭：獨立性是註冊會計師執行審計業務的靈魂，是客觀、公正的前提。註冊會計師行業提供的是誠信産品，它是社會信用鏈條中的一環，社會各界對我們行業的誠信建設寄予厚望。
當前中國註冊會計師的突出問題是獨立性不足，存在不少損害、影響註冊會計師獨立性的情況。為此，《指導意見》對如何保持執業的獨立性和專業勝任能力、杜絕不規範收費和佣金行為、接任審計的事務所責任等提出了具體要求。《指導意見》還特別規定，如果事務所受到有關方面的干預難以保持執業的獨立性，應當解除業務約定，或者拒絕承接業務。
全行業將嚴格按照《指導意見》的要求，把誠信建設落到實處，加強自律，加強行業團結，提高職業道德水準，在制止虛假會計信息中發揮積極作用，維護會計信息的真實性和市場競爭的公平性。我們已經注意到，２００１年度上市公司年報審計中，非標準無保留意見比例明顯下降，其中註冊會計師堅持原則、誠信執業，發揮了很大作用。
記者：中注協在加強行業的誠信建設方面還有什麼打算？
陳毓圭：我們繼續把提高執業的獨立性作為今後行業建設的重要內容。通過對去年以來國內外上市公司財務欺詐案和審計失敗事件的認真總結和深刻反思，註冊會計師行業痛定思痛，我們將把誠信建設作為當前乃至今後較長一段時期行業工作的主線，強化行業誠信理念並付諸於行動。
下一步，我們將繼續圍繞誠信建設，儘快制定行業誠信建設綱要，加強監管、業務指導、風險教育和風險提示工作，增強自律、強化培訓、嚴把入門關，把關乎社會公眾利益和經濟運行安全的上市公司、金融、證券、保險等領域的審計業務列為監管重點。（張旭東 齊中熙）
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責編:小荷 來源:新華社
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