2001年7月17日20：30分，四套播出
主持人：依法納稅是每個納稅人應盡的義務，在大陸投資的臺商也不例外。那麼台資企業需要繳納哪些稅種，如何進行納稅申報呢？就這一話題，今天我們演播室裏請到了北京市朝陽區地方稅務局郭文武副局長和涉外稅務所李強所長，歡迎二位嘉賓的光臨，在談話開始之前我們先來看一看記者的採訪。
每月的上旬是企業進行日常納稅申報的時期。記者來到北京市朝陽區地方稅務局涉外所，看到稅務人員正在忙碌地接待納稅人。
記者：打擾一下，您是台資企業的財務人員嗎？
北京安順包裝機械有限公司會計聶曉蘭：對。
記者：您今天來辦什麼業務呢？
聶曉蘭：今天取報表和信封。
記者：您對稅務機關的服務有什麼意見嗎？
聶曉蘭：我覺得現在服務態度挺好的，有的時候跟他們説話挺融洽的，有什麼問題反映出來，能得到及時的回答。他們有個語音信箱服務，如果我們有什麼不太清楚的問題，只要撥個電話號碼，電話裏就能告訴我們，對我們提供了很大的方便。
記者：您有什麼不滿意的地方？
聶曉蘭：我就覺得我們單位離這地方比較遠，所以每次來取一次報表，能不能來的次數少一點，這樣更好。
記者；這個問題稅務局能滿足她的要求嗎？
北京市朝陽區地方稅務局涉外稅務所褶曉燕：是這樣，為什麼報表不能一次（都）發給您，主要是通過這種方式增加納稅人和我們的聯絡，這樣有些信息我們可以及時反饋給納稅人，納稅人有些需要我們解決的問題，也可以及時傳遞到我們這裡。不過這個也不是我們最好的聯絡方式，我們以後通過改進，增加一些手段，來增加納稅人和我們的聯絡。
地方稅務局所採用的納稅申報方式有上門申報、郵寄申報和電子申報。聶女士領取稅務局專門印製的報表和信封之後，按月或者按季填好申報資料，郵寄給稅務機關，就是郵寄申報。不論採用哪種申報方式，納稅人都需要及時地將納稅資料交到稅務機關，同時到銀行去交納稅款。對此台資企業的蔡先生提出他的意見。
北京泰安醫療器材有限公司董事長蔡文敏：現在無論是地方稅或者是國稅，人員素質都比較好，服務態度也比較好，但是説在整個政策方面，也有很多我們認為需要改進的。比如説在各種報表方面，應該儘量地減少，現在我們企業感覺上各種報表太多了。還有稅務法令方面，你有任何改變的話，（可以）直接把稅務法令寄給企業，不要一天到晚開什麼培訓會，開什麼講習會，一開有時候一天兩天，增加很多企業的麻煩，增加企業的成本。
大陸現行的稅制，主要是由稅務機關徵收的國內稅和海關徵收的關稅組成。大陸已經開始徵收的國內稅共有22種，其中適用於臺商的稅種共15種。這15種稅款由各地的國家稅務局和地方稅務局按照各自的管理權限分別徵收。台資企業應向地方稅務局繳納的稅種包括：營業稅、資源稅、城市房地産稅、個人所得稅、契稅、車船使用牌照稅、土地增值稅、印花稅、屠宰稅、農業稅、農業特産稅等11種。據記者了解，北京已經有一些會計師事務所開闢了為台資企業代理納稅申報的業務。
記者：孫先生，現在有些臺商他們希望在內地尋找會計或者是稅務方面的代理機構，那麼他們應該注意哪些問題呢？
北京中倫信會計師事務所主任會計師孫剛：我想這些臺商朋友應該選擇國家有關部門批准的、具有法定資格的這些仲介機構，比如會計師事務所、稅務諮詢公司。
記者：會計師事務所和稅務諮詢機構，它們的業務有什麼區別？
孫剛：會計師事務所可以從事一些見證功能的業務，比方説審計、驗資、另外還有資産評估；還可以從事會計顧問、會計諮詢、稅務服務和稅務代理等這些服務性的業務。像稅務諮詢機構它一般主要是從事諮詢、顧問和代理性的業務，一些非見證功能的業務。
記者：這種會計師事務所它是不是有一個資格證書？
孫剛：會計師事務所一般都有財政部門發放的資格許可證，稅務諮詢代理機構一般都（有）各級註冊稅務師管理機構批准文件，或者（是）對社會上做出的公告。
記者：每年一次嗎？
孫剛：每年都要經過年檢通過，對社會公開公告。
主持人：郭先生，剛才片子中臺商蔡先生提到，他説各種報表太多了，您能不能給解釋一下。
北京市朝陽區地方稅務局副局長郭文武：剛才我看這個片子，我認為蔡先生提的這些報表主要是我們地稅機關的納稅申報表，在這我先解釋一下什麼是納稅申報。納稅申報是納稅人、扣繳義務人、委託代徵人正常履行納稅義務，向稅務機關提出的一種書面的具有法律效力的法定的手續。關於蔡先生説報表太多，我們已經認識到現在這個報表太多這個問題，現在我們正在部分企業，也就是説有條件的企業試行網上申報。
主持人：郭先生，片子中蔡先生還提到一點，他説關於稅法的各種培訓太多了。對此您怎麼看？
郭文武：這個我不知道蔡先生指的這個稅法培訓是否是由稅務機關辦的，如果要是由稅務機關辦的，我們都是本著自願的原則讓納稅人參加的，有可能蔡先生説的各種稅法培訓班太多，是否是社會上的仲介機構舉辦的一些稅收法規培訓班。
主持人：那麼我想請問一下，如果稅法或者徵管規定有所調整，通常情況下稅務機關有哪些宣導方式能夠保證納稅人及時了解相關的信息呢？
郭文武：一是以公告的形式，也就是説我們北京市地方稅務局發行的《北京稅務公報》，納稅人可以在小紅帽發行公司進行訂閱，一月兩期，這是一種宣傳方式，再一個就是我們稅務局開通的語音信箱，還有一種宣傳方式就是説我們以送達的方式將調整的內容通知給納稅人，第四種宣傳方式就是納稅人可以在我們北京市地稅局開通的網站進行網上諮詢。
主持人：從片子中我們了解到現行稅制中，臺商應該繳納15種稅，其中11 種是由地稅局負責徵收的。李所長能不能介紹一下這11種稅，哪些是每個臺商都要繳納的，哪些是分行業、有區別的？
北京市朝陽區地方稅務局涉外稅務所所長李強：每個台資企業都有關係的一般來説是涉及到營業稅、個人所得稅、城市房地産稅、車船使用牌照稅以及土地增值稅。
根據1998年的資料，對個人工資收入徵收個人所得稅的最高比例分別是：中國大陸45％；德國60.6％；法國54％；加拿大51％；日本50％；韓國44％；英國40％；新西蘭33％ 。
主持人：那麼您能不能重點給我們介紹一下營業稅的徵管規定。
李強：營業稅的條例規定，營業稅是（對）在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資産、銷售不動産（的經營活動）來進行徵收的一種稅。它的徵收範圍包括在我國境內從事交通運輸、文化體育、建築安裝、房地産開發、以及服務業等其它應稅項目。它的稅率是從3％到20％採取比例稅率進行徵收。
主持人：那麼具體這3％到20％怎麼來劃分呢？
郭文武：這個是根據不同的應稅項目劃定不同的稅目，像交通運輸、建築安裝是3％，房地産開發是5％，像服務業裏，一般應稅服務是5％（的稅率），像娛樂業北京市界定的是20％的稅率。
主持人：通常情況下納稅人比較容易出現的違章行為有哪些？當出現這些違章行為時，一般情況下怎麼處理？
李強：納稅人容易出現違章行為我認為在四個方面，第一個方面是在開業稅務登記和變更稅務登記的環節容易出現違章行為。根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，納稅人在領取營業執照或者變更營業執照30日內，應當到稅務機關來辦理開業稅務登記以及變更稅務登記的事宜。那麼逾期不辦理的，稅務機關要發出限期改正通知書，對於限期不改正的，稅務機關可以處以兩千元以下的罰款，情節嚴重的可以處以兩千元以上一萬元以下的罰款。第二種違章行為是納稅人需要同時到國家稅務局和地方稅務局來同時辦理稅務登記的時候，容易造成只在一個地方辦理稅務登記，或者是先到一個局再到一個局去辦理稅務登記，造成延誤了期限。第三種違章行為是納稅申報不及時，對於納稅人，徵管法的規定，每個稅種都有它規定的納稅期限，納稅人應該在規定的期限當中及時地向稅務機關進行申報，對於不在規定的期限內進行申報的，徵管法有它的具體處罰規定，稅務機關除令其限期改正之外，還要處以兩千元以下的罰款。第四種容易出現的違章行為是納稅人在發票的開具、使用、保管以及銷毀上容易出現問題。納稅人應該按照《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定來進行發票的（管理）。
主持人：有的臺商反映説，他們沒有接到通知，稅務機關就來檢查了，而且把他們的帳本都收走了。稅務機關有沒有權利這麼做呢？
郭文武：通常的納稅檢查一般都是兩個人以上，並持稅務檢查證，事先以稅務檢查通知書的形式告知納稅人，（如果）説不通知納稅人，只有特殊情況，特殊情況就是信訪舉報。但是説把帳本收走了，這個是必須得經區縣級以上的稅務局長批准，我們才能調取帳簿，進行檢查。
主持人：臺商如果對稅務機關的徵收管理和行政處罰行為存在異議，臺商有沒有申訴權？
郭文武：納稅人有陳述權跟申辯權。如果你是公民，對你罰款在兩千元以上的，納稅人可以要求進行聽證，如果你是法人或其它經濟組織，對你罰款在一萬元以上的，你也可以要求進行聽證，但是聽證必須得納稅人提出書面申請，在接到稅務機關發送的《行政違法處罰能通知書》3日之內，向稅務機關提出書面申請，要求聽證，逾期不申請的，視同對聽證權利的放棄。
主持人：納稅人要依法納稅，另一方面稅務機關也需要不斷改進設備和工作方式，以便加強稅收管理，嚴格執法，為納稅人提供更方便、更快捷的服務，同時更要加強對稅法和稅收徵管制度的宣傳，開闢多種渠道，及時與納稅人進行溝通。好 非常感謝收看今天的《海峽兩岸》節目，下期節目我們再見。
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