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安然案揭開美國審計業“黑洞” |
01月30日 13:54 |
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正當美國媒體不遺餘力地挖掘安龍案的“政治背景”時,經濟界人士則開始從中總結美國在資本市場管理上的教訓。在他們看來,安龍案如果是一個醜聞,那它首先是一個經濟醜聞。
美國擁有世界上最大、最開放、最具吸引力的資本市場,美國經濟界也一直標榜其嚴格的證券市場規範和企業審計標準,以安達信為代表的美國5大會計師事務所更被視為代表世界水平的業界典範。但安龍的崩潰及安達信的行為“失范”使這一美式資本主義“神話”打了折扣。
在調查中,安達信承認他們在處理安龍債務情況時“判斷失誤”,使安龍公司得以在1997年至2000年間虛報了6億美元的利潤,並隱瞞了近10億美元的債務。就在美國證券交易委員會將對安龍破産案進行調查時,安達信負責安龍公司審計業務的人員還“頂風”銷毀了一批資料。美國國會日前已決定就此舉行聽證會。
據美國媒體報道,安達信已不是第一次陷入麻煩,去年它還因為在另一家公司的審計業務中有違規行為而遭到罰款。更為嚴重的是,審計業中的違規操作並非安達信一家,許多會計師事務所都有不良記錄。近年來曾在股市上表現搶眼的網絡公司和科技公司,有許多都曾借助審計公司的“幫助”,才得以向股東們提供了“優良的”業績報表。
經濟學者指出,安龍案暴露出美國企業審計的兩大問題。一是美國的會計師事務所的業務範圍不限于審計,它們廣泛地為客戶提供商務諮詢和其他服務。這些業務使它們與客戶有著許多共同利益,所以會計師事務所的主要業務——審計被弱化,而且很難保持公正、純潔。安龍是安達信的第二大客戶,安達信每年向安龍公司收取審計費用2500萬美元,但是安達信為安龍提供其他服務而獲取的報酬超過了這一數目。另外,會計師事務所與審計對象的合作時間過長也可能影響審計的公正性,安達信從1983年來一直受聘於安龍公司。二是對企業審計的規範和管理不力。美國審計業一直堅持自我規範和同業監督,但事實證明,這樣的監管效果不佳。審計業的公共監督委員會不應是由會計師自己任命、自我約束的實體,而應該是一個享有獨立法人地位、向美國證券交易委員會負責的機構,並有權處罰違規會計師。
美國證券交易委員會主席皮特也于近日表示,審計業公佈企業財政狀況往往是“不及時的”,它們的工作經常“密不透風”。但對於讓證交會承擔起對審計的監管重任,皮特表示證交會無此興趣,他認為證交會目前沒有足夠的財力和人力去做這一工作。(余曉葵)
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來源:光明日報
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