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關於調整證券公司凈資本計算規則的通知 |
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各證券監管辦公室、辦事處、特派員辦事處、專員辦事處，上海、深圳證券交易所、各證券公司：
為加強對證券公司的監管，我會對原有證券公司凈資本計算方法進行了調整，制定了新的凈資本計算規則，現予以發佈，並就有關問題通知如下：
一、填寫方法
根據財政部發佈的證券公司會計制度和財務制度及公司的資産負債表、會計報表附注等會計資料進行填寫，計算規則中主要項目間的關係為：凈資本=∑（資産餘額 折扣比例）—負債總額—或有負債。
二、報送時間與方式
1、報送時間：證券公司應在每月前5個工作日內向中國證監會和當地中國證監會派出機構報送上月凈資本計算表。
2、方式：在未建立電子報送系統前，《證券公司凈資本計算規則》以書面形式通過傳真報送。
三、其他要求
證券公司應根據其資産負債表等財務會計資料認真準確及時填報，經法人代表簽字並加蓋公章後報送。對虛報、瞞報、拒報、遲報的證券公司，中國證監會將依據有關規定予以處罰。
附：證券公司凈資本計算規則及折扣比例説明
中國證監會
二○○○年九月二十三日
關於證券公司凈資本計算規則中折扣比例的説明
1、現金、銀行存款、清算備付金、交易保證金的流動性最強，無風險或基本無風險，因此，未打折扣。
2、根據市場風險狀況，將自營證券中的國債、投資基金、股票、可轉換債券及其他上市證券的折扣比例分別確定為95%、90%、90%、90%、80%。
3、根據買入返售證券是否逾期及逾期長短確定相應的折扣比例，未逾期的不折扣，逾期一年以內為70%，逾期一年至二年為50%，逾期二年以上全部扣減。
4、根據拆出資金流動能力，規定合同期以內的折扣比例為95%，超過合同期的將轉入應收款項進行折扣。
5、根據應收利息的期限長短，確定一年以內的折扣比例為95%，一年至二年的折扣比例為50%，二年以上的全部扣減。
6、根據應收款項帳齡的長短，確定帳齡在一年以內的折扣比例為90%，一年至二年的折扣比例為70%，二年至三年的折扣比例為50%，帳齡在三年以上的全部扣減。
7、應收股利指因進行長期股權投資而應收取的現金股利，其流動性強、風險小，因此，未打折扣。
8、鋻於代發行證券、代兌付債券和受託資産科目與代發行證券款、代兌付債券款和受託資金等負債科目相對應，在負債總額中已扣減，所以不再打折扣，否則會出現重復折扣。
9、待轉發行費用、待攤費用及待處理流動資産凈損失不能構成任何償付能力，所以完全扣減。
10、根據市場風險的大小，確定一年內到期的長期債券投資中的國債折扣比例為95%，其他債券的折扣比例為70%。
11、其他流動資産項目反映除流動資産項目外的其他流動資産，我們將其折扣比例確定為50%。
12、根據變現能力的強弱和市場風險的大小，確定長期投資中的國債、股權、中央企業債券、地方企業債券、其他長期債券的折扣比例分別為90%、70%、80%、50%、50%。
13、固定資産和在建工程流動性差，按照國際慣例，應當將其全部扣減，但考慮到目前我國證券公司的實際情況，確定其折扣比例分別為60%和50%。
14、無形資産及其他資産包括無形資産、交易席位費、長期待攤費用、其他長期資産等項目，流動性差，變現能力弱，折扣比例分別為40%、60%、0%、40%。
15、或有負債指未在資産負債表內反映的，將來可能成為公司負債的項目，包括為其他企業提供的擔保、未決訴訟、賠償責任等。考慮到或有負債本身的特點和風險狀況，將其全部扣減。
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