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招行：用國際標尺量自己（(2002年03月19日 21時46分)） |
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一招鮮，吃遍天，招商銀行用一卡通、一網通和一站式服務，在國內首先實行了網上銀行和傳統銀行相結合的模式。而為了適應加入世界貿易組織後的激烈競爭，招商銀行的內部改革也加快了與國際接軌的步伐。比如，為了籌備上市，招商銀行分別聘請了國內和國際會計師事務所進行資産審計，各項財務指標也都按照國際最嚴格的標準，這在我國還是第一例。
記者來到招商銀行總部採訪的第一天，正好趕上他們的喬遷之喜。招商銀行在成立15年之後，終於搬進了屬於自己的辦公大樓。這座53層高的鋼結構建築，外型非常獨特，有人用日進鬥金來形容它，希望招行財源茂盛。在新搬進來的幾十個部門當中，位於13層的會計部算是一個大部門，這個嚴守著招行財務命脈的部門，在招商銀行進行公司治理結構調整的一年多時間裏，經歷了巨大的變化。因為招商銀行需要對其資産進行評估，並準備採用國內和國際會計標準的雙重審計方式，對呆壞帳進行處理。為此招商銀行聘請了國際5大會計師事物所之一的畢馬威對其進行國際會計審計，國內部分則聘請了畢馬威在中國的合作單位畢馬威華振來完成審計工作。
據畢馬威會計師事務所合夥人曹耀強介紹，他們的審計過程用了一年多的時間,最多時光員工有80多人工作。他同時強調，國際的會計的標準對銀行來説是最重要的，例如，它們的呆壞帳的準備，呆壞帳的準備要看每一個貸款人的還款的能力，然後做出適當的撥備，而在國內從前它們撥備的方法是不一樣的。
招商銀行總行會計部總經理郭榮麗解釋，國際國內的審計區別是，國際審計報告、會計制度對委託貸款是不記入總資産的；國內的報告是記進來的，這是有影響的。另外在計算個別收入的時候，它是分區間進行攤銷的，國內的報告沒有進行這樣的攤銷，按收入的時就記進來損益了。
國內和國際標準的最大不同就在於，國際標準加大了對銀行呆帳準備金的提取比例，如果採納這個標準，就會使招商銀行的每股凈資産、每股收益和利潤收入大幅下調。因此要想求得一致，招行就必須做出犧牲和選擇。儘管最終招商銀行還是主動選擇了國內標準向國際標準靠攏，但是這個決策的過程卻依然是非常艱難的。
"我們當時最大的顧慮是什麼呢？"馬蔚華行長説，"因為按照國際的標準，最直接的影響是：影響我們的財務指標，每股的凈資産和每股的盈利，會不會對投資者、社會産生一些負面影響。"
實行這種與國際接軌的財務制度的好處，就是可以使招商銀行在資産質量、利潤和收入等方面變得更加真實，但與此同時股東們卻必須要付出一定的代價，因為在利潤減少的同時，可分配利潤也相應地減少了，這樣股東的收益就會受到很大的影響。
如果凈資産減少對股東就有影響，相當於每股凈資産的含量在減少，對假如持股超過20%的股東在並表的時候，他當年就要報虧損。選擇的標準會影響到股東個人利益，招商銀行董事長秦曉説，由於觸及到了個人的利益，當這個議案拿到董事會上討論的時候便遇到了麻煩，一些股東對此提出了異議。
股東的一些利益可能受到一些暫時的具有負面影響的影響，秦曉説，但上市對公司的發展、股東的權益是非常重要的一個選擇，大家最後還是決定，承受這些損失要上市。
在招商銀行的最終決策做出後，2001年的4、5月份，畢馬威審計小組的大批人員進駐招商銀行各分行，開始對其前3年的財務狀況進行審計，這就需要招商銀行的會計部將其1999年至2001年3年的財務報表，按照國際會計標準進行追溯調整，這項工作對於會計部來説無疑是一次挑戰。
應該説在整個審計過程當中，我們覺得還是挺難的，郭榮麗説，我們感覺在五級分類方面，特別是在呆帳準備金計提方面，究竟按什麼標準是最好的標準。確定這個標準還是進行了很長一段時間的研究和探討，最後領導班子覺得從最嚴的角度出發，用了最嚴的標準來提取呆帳準備金。
為了這次調整，會計部投入了大量的人員，項有志博士就是其中之一，他不僅在招行接受雙重審計的過程中，參與了對前3年報表的追溯調整工作，而且在目前招商銀行正在實施的與國際接軌的新財務制度的工作中，也發揮了自己的作用。談到這種改變，項有志認為，不但財務制度要與國際接軌，更重要的是人的意識和知識也要與國際接軌。他説首先我們要熟悉這些會計制度，這些會計制度跟過去相比，在很多重大方面可以説是發生了一個質的變化，這個變化實際上是系統性的，要求我們的會計人員進行系統的培訓。
就在我們完成了對會計部採訪的當天晚上，招商銀行2001年度優秀員工表彰大會在新樓的5層舉行，我們又在這裡見到了項有志博士，他因工作業績顯著，被評為2001年度的優秀員工。在這裡還有一個被表彰的部門引起了我們的注意，這就是15年來為招商銀行的資産質量嚴格把關的風險控制部，他們也和會計部一樣，近幾年來在建立與國際接軌的風險控制體系方面，做出了非常成功的嘗試。
風險控制部總經理賈廷玉慎重地告訴記者，銀行是從事經營貨幣的特殊企業，它面臨的風險很多，有政策上的風險、信用風險、利率風險、匯率風險、法律風險，所面臨的風險很多，這樣銀行在經營時就要防範和控制風險。
有效控制風險，是銀行的最主要的一項工作，如果你不能有效控制風險，它就會對這個銀行帶來一些災難性的影響。
賈廷玉向我們介紹説，招商銀行目前已經建立起了一套非常嚴密的風險控制體系，比如為了規避一些業務的政策和法律風險，專門成立了信貸政策研究室，加強了對信貸政策的研究和指導。這個部門有兩名博士和一名碩士組成。高亮就是其中之一，她到招商銀行剛剛半年多的時間，但是對招行的風險控制體系卻有著自己獨特的看法：我的專職工作是做金融風險研究，關注國內同業的以及國際同業的情況動向，在這個過程中跟同業的交流當中，發現了新的巴塞爾資本協議即將出臺，而且它的整個的監管框架已經確立，因此我就把自己的想法，一個設想提了出來，跟部門領導進行了交流後很快被接受，而且這個新的東西很快地在我們行成為一個工作的重點。
這件事讓高亮感受到，招行領導的思想並不因循守舊，而是非常開放的，與此同時她還參加了一些學習講座，這些對於她在認識和熟悉招行的風險管理理念等方面，都起到了至關重要的作用。
高亮説，我剛來的時候就聽了一個馬行長的講座，就是關於信用文化和管理文化的一個講座。儘管是一個普及性的東西，但是我感覺對我的印象或者是對我的感觸比較深，他能夠把信用文化提到自己的一個年度的甚至是未來的一個戰略的意義上來講，我覺得他是有一定高度的。
風險控制部在積極吸納像高亮這樣的優秀人才之外，在2001年還成功地化解了銀廣夏和印尼金光集團的融資風險，有效地避免了近10億元的可能損失。針對集團授信大量增加的情況，為了防止信用失控，分散信貸風險，風險控制部通過多種渠道及時收集和掌握集團貸款客戶的信息，加強了對貸款風險的監測。
賈廷玉還説起一件事，銀廣夏曾向招商銀行提出申請兩億貸款。賈廷玉説，當時我們認為它比較好的項目就是天津的萃取項目，這是它唯一的利潤增長點，利潤的來源，所以我們就提出必須查清天津萃取項目。著手的一個就是看它的現金流量，它跟銀行的現金往來，這是做不了假的。第二它出口的産品通過海關、外管局，就可以查清它。當時就反對我們去，但是你達不到我這個要求，我就不會給你貸款，最後我們還是沒給它貸。
風險控制部正是將這些成績一點點地積累起來，才構築了今天招商銀行良好的資産質量。正如馬蔚華行長説的那樣，看一個銀行，決不能只看表面利潤，而是要考察它真實的資産質量，這樣才能引導投資者做出正確的判斷。
把風險量化到每一個員工身上，讓他們把自己的自身的價值、自身的發展同銀行連在一起，使他們從自己的理念和習慣上，能夠自覺地在任何一個工作崗位，任何一個工作環節上都能夠去控制風險、把握風險。馬蔚華堅信這一理念，他説這種理念和我們的嚴格制度相輔相成，這樣風險，我們可以最大的限度地把它減少到最小程度。
招商銀行用15年的時間，總資産突破了3000億元，並建立了一整套獨特的管理體系，這種體系讓招行能夠從容地面對各種挑戰和變化。(萬紅)
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