個人所得稅管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了進一步加強和規範稅務機關對個人所得稅的徵收管理，促進個人所得稅徵管的科學化、精細化，不斷提高徵管效率和質量，根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱稅法)、《中華人民共和國稅收徵收管理法》(以下簡稱徵管法)及有關稅收法律法規規定，制定本辦法。

　　第二條 加強和規範個人所得稅徵管，要著力健全管理制度，完善徵管手段，突出管理重點。即要建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度、與社會各部門配合的協稅制度；儘快研發應用統一的個人所得稅管理信息系統，充分利用信息技術手段加強個人所得稅管理;切實加強高收入者的重點管理、稅源的源泉管理、全員全額管理。

　　第二章 個人收入檔案管理制度

　　第三條 個人收入檔案管理制度是指，稅務機關按照要求對每個納稅人的個人基本信息、收入和納稅信息以及相關信息建立檔案，並對其實施動態管理的一項制度。

　　第四條 省以下(含省級)各級稅務機關的管理部門應當按照規定逐步對每個納稅人建立收入和納稅檔案，實施“一戶式”的動態管理。

　　第五條 省以下(含省級)各級稅務機關的管理部門應區別不同類型納稅人，並按以下內容建立相應的基礎信息檔案：

　　(一)僱員納稅人(不含股東、投資者、外籍人員)的檔案內容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號碼、學歷、職業、職務、電子郵箱地址、有效聯絡電話、有效通信地址、郵政編碼、戶籍所在地、扣繳義務人編碼、是否重點納稅人。

　　(二)非僱員納稅人(不含股東、投資者)的檔案內容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號碼、電子郵箱地址、有效聯絡電話、有效通信地址(工作單位或家庭地址)、郵政編碼、工作單位名稱、扣繳義務人編碼、是否重點納稅人。

　　(三)股東、投資者(不含個人獨資、合夥企業投資者)的檔案內容包括：姓名、國籍、身份證照類型、身份證照號碼、有效通訊地址、郵政編碼、戶籍所在地、有效聯絡電話、電子郵箱地址、公司股本(投資)總額、個人股本(投資)額、扣繳義務人編碼、是否重點納稅人。

　　(四)個人獨資、合夥企業投資者、個體工商戶、對企事業單位的承包承租經營人的檔案內容包括：姓名、身份證照類型、身份證照號碼、個體工商戶(或個人獨資企業、合夥企業、承包承租企事業單位)名稱，經濟類型、行業、經營地址、郵政編碼、有效聯絡電話、稅務登記證號碼、電子郵箱地址、所得稅徵收方式(核定、查賬)、主管稅務機關、是否重點納稅人。

　　(五)外籍人員(含僱員和非僱員)的檔案內容包括：納稅人編碼、姓名(中、英文)、性別、出生地(中、英文)、出生年月、境外地址(中、英文)、國籍或地區、身份證照類型、身份證照號碼、居留許可號碼(或臺胞證號碼、回鄉證號碼)、勞動就業證號碼、職業、境內職務、境外職務、入境時間、任職期限、預計在華時間、預計離境時間、境內任職單位名稱及稅務登記證號碼、境內任職單位地址、郵政編碼、聯絡電話、其他任職單位(也應包括地址、電話、聯絡方式)名稱及稅務登記證號碼、境內受聘或簽約單位名稱及稅務登記證號碼、地址、郵政編碼、聯絡電話、境外派遣單位名稱(中、英文)、境外派遣單位地址(中、英文)、支付地(包括境內支付還是境外支付)、是否重點納稅人。

　　第六條 納稅人檔案的內容來源於：

　　(一)納稅人稅務登記情況。

　　(二)《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》。

　　(三)代扣代收稅款憑證。

　　(四)個人所得稅納稅申報表。

　　(五)社會公共部門提供的有關信息。

　　(六)稅務機關的納稅檢查情況和處罰記錄。

　　(七)稅務機關掌握的其他資料及納稅人提供的其他信息資料。

　　第七條 稅務機關應對檔案內容適時進行更新和調整；並根據本地信息化水平和徵管能力提高的實際，以及個人收入的變化等情況，不斷擴大檔案管理的範圍，直至實現全員全額管理。

　　第八條 稅務機關應充分利用納稅人檔案資料，加強個人所得稅管理。定期對重點納稅人、重點行業和企業的個人檔案資料進行比對分析和納稅評估，查找稅源變動情況和原因，及時發現異常情況，採取措施堵塞徵管漏洞。

責編：王麗華