最高檢印發《關於辦理財務造假犯罪案件有關問題的解答》
來源：央視網 | 2024年08月16日 10:05:23
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央視網消息：最高人民檢察院經濟犯罪檢察廳于近日印發《關於辦理財務造假犯罪案件有關問題的解答》（下稱《解答》），明確財務造假犯罪案件事實認定、法律適用重點問題。
《解答》共4部分15條，就辦理財務造假犯罪案件總體要求，欺詐發行證券罪構成要件的把握及立案追訴標準的適用，違規披露、不披露重要信息罪構成要件的把握及立案追訴標準的適用，仲介組織及其人員犯罪認定等問題提出明確意見。
《解答》堅持零容忍要求，堅持“嚴”的主基調，強調全鏈條追訴實施欺詐發行證券，違規披露、不披露重要信息犯罪的上市公司及其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員等責任人員，為財務造假提供虛假證明文件的仲介組織，以及其他配合上市公司實施財務造假犯罪的單位和個人。明確“情節特別嚴重”升檔情節的把握標準，充分發揮刑法修正案（十一）增設升檔法定刑的震懾作用。明確對於欺詐發行證券後，在持續經營階段又實施違規披露、不披露重要信息犯罪的，以及為欺詐發行證券向金融監管單位或人員行賄，又構成行賄犯罪的，均數罪並罰。
《解答》要求，對立案追訴標準要準確理解適用。兩罪多項標準沒有先後適用順序，符合多項標準的必須全部查明；“直接經濟損失”的認定可以參照民事判決或者依法委託專門機構出具測算報告；詳細規定了虛增或者虛減資産、營業收入、利潤以及未按照規定披露重大事項涉及數額佔比的計算標準和方法。
《解答》明確，對公司、企業違反規定在賬目上作跨期確認的，偽造財務數據後又實施虛假平賬行為的，違規不披露重要信息違法行為有繼續狀態的，應當依法追究刑事責任；對層級多、鏈條長，涉及的公司、企業人員較多的，堅持分層分類處理；對仲介組織及其人員故意提供虛假證明文件，或者在履行職責過程中嚴重不負責任，出具的證明文件有重大失實的，依法追究刑事責任。
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