[時空連線]南京稅案的背後
央視國際 (2004年04月16日 14:19)
CCTV.com消息(時空連線):
嚴秀官，江臨海的一個農村青年，他從2003年8月到2003年10月短短的兩個多月時間裏，夥同另外兩個同夥，在南京稅務部門共騙購了有效的增值稅專用發票215份。
嚴秀官首先騙取了他人的身份證，目的是為了申辦營業執照，但他卻並沒有足夠的註冊資金去申辦相當規模的公司，於是他找到了某代辦工商註冊的仲介公司。用他人的身份證，加上仲介機構的幫忙，嚴秀官順利地拿到了營業執照，並在南京市成功的註冊成立了三家公司。
通過合法的手續，嚴秀官順利的騙購了有效地增值稅專用發票。在線人的幫助下，南京稅務和公安部門經過兩個月的艱苦偵查，終於將嚴秀官涉稅犯罪團夥一網打盡，並繳獲贓款近60萬元。
增值稅專用發票和普通發票一樣，能夠體現商品的價格。但不同的是，它還含有企業在銷售産品時贏利部分應向國家繳納的稅款數額。也就是説這張發票上不僅有價格，還有已經向國家上繳的稅額。由於企業持有這張票據就可以證明它已經向國家繳納了相應數額的稅款。因此，一些違法犯罪法分子利用某些不法企業想偷逃國稅的心理，專門從事虛開，倒賣增值稅專用發票的勾當。
主持人：下面我們連線南京國稅局的副局長許庭新。許副局長，你好。
許：你好。
記者：南京的這個案子，在有人舉報之前，你們有沒有覺得什麼不對勁的地方？
許：在舉報之前，因為我們從外圍，從北京，以及中國稅務報上都介紹了這方面的情況，也引起了一定的關注。
記者：那麼這個案子如果沒人舉報的話，會順利破嗎？
許：應該講，舉報人舉報是我們偵破犯罪案件的重要渠道，也起了相當重要的作用。但是如果説沒有舉報，應該進我們稅務部門也是有辦法、有手段來發現和查處偷騙稅案件的。因為從這次情況來看，我們第一件案件是舉報的，然後其他案件都是我們通過全市稅務幹部的排查，我們再通過檢查來發現這批案件的。
記者：這個案子中嫌犯用的手段，哪些是以前沒有見過的？
許：我想主要有這麼幾個，一個就是説，犯罪嫌疑人利用虛假身份證，包括利用其他人的身份證來辦理稅務登記，這是一個新的現象。第二個就是更重要的犯罪嫌疑人利用假的海關完稅憑證進行抵扣，這是一個新動向。以前在我們南京還沒有這個發現，尤其是利用假海關的完稅憑證來進行稅款抵扣。
記者：國家實行了"金稅工程"，取消了手工版的發票，怎麼還制止不了這樣的犯罪呢？
許：從去年開始，國家稅務總局決定取消手工版的增值稅專用發票，統一用電腦版的發票，然後通過我們全國聯網增值稅協查系統，對於遏制涉稅犯罪案件起到很大作用。
但是我們除了增值稅專用發票以外，還有四種票據能夠抵扣的。比如講海關的完稅憑證，廢舊物資的收購憑證、農副産品的收購憑證，還有貨物運輸發票，這樣因為這些還沒有完全納入我們整個經營稅工程的協查系統，所以犯罪分子就有可能利用，我們現在管理的狀況來從事他的偷騙稅。
記者：嫌犯是不是特別了解稅務工作？
許：應該講，他有目的想犯罪，他肯定對我們目前稅收管理體制以及我們工作整個流程，有過分析研究的。
記者：作案的人是零星個別的、還是團夥的，或者存在這樣一個地下的行業？
許：據我們了解，他們屬於團夥作案，另外他們有的是慣犯，也就是説有的是在外地已經做過這種案了，然後跑到我們南京來的。所以他屬於慣犯，比如講有的已經在外面判過刑了，釋放出來以後他又重操舊業，應該是老手。另外一部分是師傅帶徒弟，新手向老手學習，然後勾結在一起從事偷漏稅活動。
目前我們不能説有這個行業，但是我們從另外一個層面講，因為像這一種騙購虛開增值稅發票，然後謀取利益，應該講有一個買賣市場。
記者：打擊犯罪是從哪個環節入手？打買的還是賣的？
許：一個方面就是説，對於這種像我們這次偵破的這種犯罪嫌疑人，我們肯定就是説要堅決查處，同時就是説對那些接受票的，或者他故意買票的這些納稅人，我們同樣要進行查處的。
記者：通過你們的大面積排查，後來又查出多少家公司利用類似的手段作案？
許：這兩起案子破獲以後，我們在全市進行了迅速排查，排查的結果我們發現有44戶有重大嫌疑的，後來我們就和南京公安機關，我們就聯手進行偵破，那麼最後就是説，到目前為止偵破37家，抓獲了犯罪嫌疑人18個。
記者：如果這些犯罪行為查不出來的話，會有多少稅款流失？
許：如果説查不出來，而且如果説這些被騙購的增值稅專用發票，買限額開具，他順利實現抵扣的話，我們可能要損失1600萬的稅款。但是企業從實際情況來看，有的他買了票以後丟失了，有的買了票以後，可能他還沒來得及申報抵扣，當然還有的我們及時查處以後就不允許抵扣。像我們現在在1515份發票當中，我們確定虛開820份，實際這820份通過我們自己的查處，另外向全國稅務系統發出協查函以後，由各地的主管稅務機關逐票進行查處的話，我想可能這損失要少一點，當然我們肯定要全力以赴的來減少我們國家的損失。
記者：已經抵扣的稅款追得回來嗎？
許：已經抵扣的稅款，對這部分稅款，有的可能能追回來，有的可能因為犯罪嫌疑人他本身可能自己就經不起處罰，有部分還會流失。
記者：那麼賣出去的820份發票，可以查到是什麼公司買的嗎？
許：目前還沒有辦法確切統計到，第一起案件我們也抓了有五六家，但是從整個來説，可能目前還沒辦法統計，客觀上講，有的企業弄了一份，有的企業弄了十份等等，購票量不等。第二，因為流向全國各地，現在我們向全國國稅機關已經發出協查函，正在進一步查處，來確認。
記者：這樣查是不是不太好查？
許：應該講從我們目前稅務機關監督查處的手段還是比較多的，比如講像這種企業，他開了以後，他交的稅款很少，或者就是説，他在申報交稅的時候，零申報或者負申報，如果發現這種情況，我們稅務機關就要核實他的經營情況，然後有可能要發現。另外就是説，我們稅務機關還通過稅收檢查來進行發現和查處。
記者：虛開增值稅發票可以給予什麼樣的處罰？
許：最高可以判死刑，根據中華人民共和國刑法第205條規定，如果騙購虛開增值稅發票情節特別惡劣，數額特別巨大，按照刑法的規定，可以判處死緩或者死刑。
記者：這個案子呢？
許：這個我想還是要由公安、法院來進行最後的審判，因為要追究他的刑事責任。增值稅發票，如果説他是故意購買這些發票的話，從我們稅收這個角度來説，就是説他不能給他抵扣，另外要處五倍以下罰款。做偷稅論處，給予五倍以下罰款。另外如果説，情節嚴重，數額巨大的話，還要追究他的刑事責任。
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虛開增值稅發票的犯罪嫌疑人 |
記者：好，非常感謝您接受我們採訪。接下來我們連線國稅總局稽查局副局長馮光澤，我們在南京方面了解到，他們在破案前就從北京和其他的地方了解到了相關的信息，是不是全國其他的地方也出現了同樣的情況？
馮：比如説北京的海淀，浙江省的杭州，湖北，我們都先後發現這種利用海關抵扣計項稅額，達到虛開增稅發票犯罪的目的。這個案件我們已經最近連續發現幾起了，有些案件正在偵破過程中。
記者：最早是什麼時候出現的？
馮：應該説從去年，只是過去犯罪分子採取假的增稅發票，或者真票假開，來抵扣稅額，達到他們虛開發票的目的。隨著我們工程的覆蓋面不斷擴大，我們加強對增稅專用發票的監管，特別是去年我們取消了手工開票以來，犯罪分子千方百計利用海關完稅憑證，抵扣稅額，達到虛開發票的目的。
記者：為什麼相隔那麼遠的地方會出現這樣相似的案件？
馮：以後犯罪分子受利益的驅動，他們是一些犯罪團夥，他們也研究我們的增稅制，也研究我們有哪些漏洞，或者哪些空子他們鑽的，應該説他們有預謀有準備實施犯罪。
記者：有沒有在全國進行排查？
馮：實際上我們在去年底和今年初都部署了在稅收秩序比較混亂的地區和行業進行稅收專項檢查，現在這個檢查正在全國開展之中，從檢查的情況看，我們也陸續發現了一起類似南京虛開發票差不多的案件，我們現在正在與公安部門配合，在偵辦過程中。
記者：全國的稅務稽查人員是否了解這種手段？
馮：應該説是了解，但是我們為了加大對這種犯罪手段的打擊力度，最近我們準備和公安部門一起聯合召開一個經驗交流會，對近一個時期我們打擊查出的虛開增稅發票的總結的案件的經驗，對全國進一步打擊這種犯罪活動創造一些經驗，提供一些幫助。
記者：你們現在總結的經驗是什麼？
馮：犯罪分子這次南京查出的案件，剛才你們也看到了一些介紹，犯罪分子往往利用一個時間差，非常短的時間內，利用一些虛假資料，領購增稅發票，比較短的時間內，開出去發票，迅速登出這些企業，他也是為了怕我們發現，針對這個情況，我們現在也研究了一些措施。
現在我們正在研究把海關完稅憑證，包括交通貨物運輸發票，廢舊物資收購發票，農副産品收購發票，説白了，能夠用於抵扣增值稅的這些小票，我們都納入工程的管理，這樣的話對遏制這種犯罪勢頭是起到非常重要的作用。
再一個我們有防偽稅控系統，假票認證過不去，因為現在我們正在研究和海關建立一種溝通，信息共享，他在海關進口的貨物的納稅情況，通過海關直接傳給我們，這樣的話，應該説對打擊犯罪行為至關重要。
記者：增值稅在整個稅收中佔多大比例？
馮：去年我們增稅收入7431億，佔全國稅收收入的36%，可以説增值稅在整個稅收中地位舉足輕重。從這兒可以看出。
記者：最大的增值稅案件涉案金額有多大？
馮：這個數字因為個案和個案不一樣，從807打擊出口騙稅鬥爭到金華稅案給國家造成鉅額的損失。有的十幾億，有的十幾億，都是有可能的。
記者：如何解決犯罪分子越來越高明的手段？
馮：隨著我們不斷加強偵管，堵塞漏洞，特別是信息化建設的不斷加強完善，我相信我們稅務稽查加大打擊力度，我相信是可以遏制這種犯罪勢頭的。
記者：在增加的稅收中有多少來自加強監管、堵塞漏洞？
馮：比如2003年全國各級稅務稽查部門檢查納稅戶是150.49萬戶，查補收入359億，總局直接督辦的案件是251起大要案，有力打擊了稅收犯罪。
主持人：非常感謝您接受我們的採訪，謝謝。
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責編：劉雅虹
